Валютное право
Валютные операции
по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за
свой счет, и осуществляемые в порядке, установленном Банком России (ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ).
Этот порядок определен Указанием Банка России от 28 апреля 2004 г. № 1425-У «О
порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными
банками» и регулирует следующие операции:
·
операции, отнесенные к
банковским операциям в соответствии с законодательством РФ;
·
операции, связанные с
исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответствии с
договорами поручительства и договорами залога, исполнение регрессных требований
поручителей;
·
операции, связанные с
приобретением у третьих лиц — Уполномоченных банков, а также с уступкой третьим
лицам — уполномоченным банкам за иностранную валюту требований исполнения
обязательств в денежной форме;
·
операции, связанные с
расчетами в иностранной валюте по Договорам финансовой аренды (договорам
лизинга);
·
операции с внешними
ценными бумагами;
·
операции, связанные с
осуществлением платежей в иностранной валюте по операциям с внутренними и с
внешними ценными бумагами;
·
операции, связанные с привлечением
денежных средств в иностранной валюте в виде кредитов;
·
операции, связанные с
доверительным управлением денежными средствами;
·
операции, связанные с
уплатой комиссионного вознаграждения (оплатой услуг уполномоченного банка) по
вышеперечисленным операциям.
Иные операции осуществляются уполномоченными
банками в порядке, установленном для юридических лиц — резидентов, не
являющихся уполномоченными банками, если иное не установлено Банком России.
Операции между резидентами и уполномоченными банками
(ч. 3 ст. 9 Федерального
закона № 173-ФЗ), связанные с:
·
получением и возвратом
кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим
договорам;
·
внесением денежных средств
резидентов на банковские счета (в банковские вклады) (до востребования и на
определенный срок) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов
(банковских вкладов) (до востребования и на определенный срок);
·
банковскими гарантиями, а
также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и
залога;
·
приобретением резидентами
у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными
банками, предъявлением их к платежу, получением, по ним платежа, в том числе
в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением
резидентами указанных векселей уполномоченным банкам в порядке, установленном
Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом
векселе»;
·
куплей-продажей
физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том
числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных
знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для
направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной
валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость, которых
указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами
предпринимательской деятельности;
·
уплатой уполномоченным
банкам комиссионного вознаграждения;
·
иными валютными
операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с
законодательством РФ.
Операции, предусмотренные ч. 6 ст. 12
Федерального закона № 173-ФЗ:
1) операции юридических лиц — резидентов со
средствами, зачисленными в соответствии с указанным Федеральным законом на
счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ (за
исключением валютных операций между резидентами), за исключением валютных
операций, указанных в ч. 6.1 ст. 12. Согласно названной части со средствами,
указанными в ч. 6 ст. 12, между резидентами без ограничений осуществляются
следующие валютные операции:
операции по выплате заработной платы
сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных
официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а
также постоянных представительств РФ при межгосударственных или
межправительственных организациях;
операции по выплате заработной платы
сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за
пределами территории РФ;
операции по оплате и (или) возмещению
расходов, связанных с командированием указанных в п. 1 и 2 ч. б1 ст.
12 сотрудников на территорию страны местонахождения указанных в п 1 и 2 ч. б1
ст. 12 представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за
исключением территории РФ;
операции, указанные в п. 10 и 11 ч. 1 ст. 9
Закона;
2) операции физических лиц — резидентов, не
связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием
средств, зачисленных в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ на счета
(во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
Восемь видов операций физических лиц —
резидентов (ч. 3 ст. 14
Федерального закона № 173-ФЗ), расчеты по которым производятся без открытия
банковских счетов в уполномоченных банках — текущий характер соответствующих
валютных операций обусловливает отсутствие ограничений по их проведению. К ним
относятся:
·
передача физическим лицом
— резидентом валютных цен--ностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и
(или) муниципальному образованию;
·
дарение валютных ценностей
супругу и близким родственникам;
·
завещание валютных
ценностей или получение их по праву наследования;
·
приобретение и отчуждение
физическим лицом — резидентом в целях коллекционирования единичных денежных
знаков и монет;
·
перевод физическим лицом —
резидентом из Российской Федерации и получение в Российской Федераций
физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковских счетов,
осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может
предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
·
покупка у уполномоченного
банка или продажа уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной
иностранной валюты, обмен, замена денежных знаков иностранного государства
(группы иностранных государств), а также прием для направления на инкассо в
банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;
·
расчеты физических лиц —
резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при
реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути
следования транспортных средств при международных перевозках;
·
расчеты, осуществляемые
физическими лицами — резидентами, находящимися за пределами территории РФ, с
транспортными организациями — резидентами по договорам перевозки пассажиров.
Операции, связанные
с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании
услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных
перевозках.
Операции между
комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами,
доверителями) при оказании комиссионерами
(агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров
с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о
передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них.
Операции по
договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и
фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации
или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по
территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов.
Операции с внешними
ценными бумагами, осуществляемые
через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав
на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с
законодательством РФ.
Операции с внешними
ценными бумагами при условии
учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с
законодательством РФ, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации.
Операции, связанные
с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет,
бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с
законодательством РФ.
Операции, связанные
с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей.
Операции при оплате
и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной
командировкой за пределы
территории РФ, а также операций при погашении неизрасходованного аванса,
выданного в связи со служебной командировкой.
Операции, связанные
с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с бюджетным
законодательством РФ.
Операции,
предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических
представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств
РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных
представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.
Переводы физическим
лицом — резидентом из РФ в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета,
открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не
превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк
суммы, равной в эквиваленте 5000 долларов США по официальному курсу,
установленному Банком России на дату списания денежных средств со счета физического
лица — резидента.
Переводы физическим
лицом — резидентом в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за
пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета
в уполномоченных банках.
Операции по оплате и
(или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы
территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или
имеет разъездной характер.
Операции,
предусмотренные ч. 1 и 3 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ, совершаемые
доверительными управляющими.
Операции, связанные с
расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами
территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и
иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с
законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров.
§
6. Валютные операции между нерезидентами
Правила работы
нерезидентов на российском рынке при совершении между ними валютных операций
определены в ст. 10 Федерального закона № 173-ФЗ. Согласно ч. 1 указанной статьи
нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой следующие валютные операции:
·
переводы иностранной
валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские
счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;
·
переводы иностранной
валюты с банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на
счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных
банках.
В Федеральном законе №
173-ФЗ прослеживается общая тенденция к предоставлению льготного режима в
отношении нерезидентов— иностранных инвесторов, назначение которого —
стимулирование притока в Россию иностранного капитала.
Вместе с тем в ч. 2 и
3 ст. 10 установлены ограничения, которые являются защитными мерами,
направленными на предотвращение полного контроля нерезидентами крупных отечественных
организаций — эмитентов ценных бумаг.
В частности,
установлено, что нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции
с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных
антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных
бумаг (ч. 2 ст. 10). Следует учитывать, что и антимонопольное законодательство
РФ, и законодательство РФ о рынке ценных бумаг состоят только из законодательных
актов и не включают в себя подзаконные нормативные правовые акты (ст. 1.1
Закона РФ от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении
монополистической деятельности на товарных рынках» с последующими изменениями,
ст. 2 Федерального закона от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ «О защите конкуренции на
рынке финансовых услуг» с последующими изменениями, Закон о рынке ценных
бумаг).
В настоящее время на
уровне указанных законодательных актов не установлено каких-либо особых
требований в отношении валютных операций с внутренними ценными бумагами,
совершаемых нерезидентами между собой на территории РФ. Аналогичный вывод можно
сделать и применительно к федеральным законам от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О
защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» и от 11
ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» с последующими
изменениями.
Согласно ч. 3 ст. 10
Федерального закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами на
территории РФ в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские
счета (банковские вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном
ст. 13 указанного Федерального закона, согласно которой нерезиденты на
территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) как в иностранной
валюте, так и в валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.
Порядок открытия и ведения таких банковских счетов (банковских вкладов), в том
числе специальных счетов, устанавливает Банк России, если иное не предусмотрено
законом.
Нерезидентам
предоставлено право без ограничений перечислять:
·
иностранную валюту и валюту
Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках
за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в
уполномоченных банках;
·
иностранную валюту со
своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои
счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.
Глава IV. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА
НАРУШЕНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И АКТОВ
ОРГАНОВ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ.
§ 1. Понятие, цели,
принципы и направления валютного контроля
Реализация валютной
политики государства, валютное регулирование, обеспечение режима,
установленного для проведения валютных операций, невозможны без осуществления
контроля за применением валютного законодательства РФ, актов органов валютного
регулирования и актов органов валютного контроля, исполнением субъектами
валютных правоотношений возложенных на них обязанностей. В теории права
соответствующий вид контроля получил название валютный контроль.
В самом общем виде валютный
контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и
агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного
законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. Более
развернутое определение валютного контроля сформулировано А. С. Селивановским
как «особый вид деятельности государства и некоторых негосударственных
организаций, уполномоченных и обязанных выполнять на территории РФ контрольные
функции при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности
и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в РФ, вывозом и
пересылкой из РФ валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте
Российской Федерации».
Исходя из изложенного,
целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного
законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования и актов
органов валютного контроля при осуществлении валютных операций. Эта цель ранее
была закреплена в ч. 1 ст. 10 Закона РФ № 3615-1, однако в Федеральном законе №
173-ФЗ цель валютного контроля прямо не указана.
Принципы валютного
контроля в Федеральном законе № 173-ФЗ также прямо не закреплены (ст. 3
содержит единые принципы, распространяющиеся в равной степени, как на валютное
регулирование, так и на валютный контроль). Однако путем толкования его норм
можно выделить следующие принципы:
·
законность — состоит в требовании неукоснительного соблюдения
норм валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и
актов органов валютного контроля при проведении контрольных мероприятий;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
|