О банковских кредитах и их ликвидности - (реферат)

Положительный тренд - рост удельного веса наилучших кредитов и кредитов высокого качества.

Отрицательный тренд - рост доли кредитов предельного уровня и хуже предельного.

    ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА

В период перехода к рыночной экономике выбор показателей кре дитоспособности должен учитывать мировую банковскую практику, рассмотренную в § 3 главы I, а также сложившуюся структуру обо ротных средств и их источников, особенности утвержденной по стра не отчетности, начавшийся процесс внедрения в хозяйственную жизнь различных форм собственности. Кроме того, система показателей на стартовом периоде не должна быть сложной, с тем чтобы не увеличи вать трудоемкость банковских операций.

При этом под ликвидными средствами предлагается понимать лик видные активы трёх классов.

    Классификация оборотных активов
    табл. 1
    ------------T--------------------------------------------¬
    ¦ Класс ¦ Структура ¦
    ¦ликвидности¦ ¦
    +-----------+--------------------------------------------+
    ¦1. Денежные¦ Средства на расчетном и других счетах в ¦
    ¦ средства. ¦ банке, наличность в кассе, акции, по кото- ¦
    ¦ ¦ рым была выплата дивидендов хотя бы за один¦
    ¦ ¦ год, векселя первоклассных векселедателей. ¦
    ¦ ¦ ¦
    ¦ ¦ ¦
    ¦2. Легкоре-¦ Товары отгруженные, срок оплаты которых не ¦
    ¦ ализуемые¦ наступил; прочие дебиторы краткосрочного ¦
    ¦требования. ¦ характера; временная финансовая помощь ¦
    ¦ ¦ предприятиям своей системы краткосрочного ¦
    ¦ ¦ характера; задолженность рабочих и служа- ¦
    ¦ ¦ щих по ссудам краткосрочного характера. ¦
    ¦ ¦ ¦
    ¦3. Легкоре-¦ Отдельные виды запасов товарно-материальных¦
    ¦ ализуемые¦ ценностей, пользующихся спросом на рынке, ¦
    ¦запасы то-¦ реализация которых не приведет к сбою в ¦
    ¦варно-мате-¦ процессе производства (готовая продукция и ¦
    ¦риальных ¦ товары; запасы, превышающие потребности ¦
    ¦ценностей. ¦ производства; товарно-материальных ценнос- ¦
    ¦ ¦ тей, предназначенные для бартерных сделок). ¦
    ¦ ¦ ¦
    L-----------+--------------------------------------------

В учебнике "Банковское дело" для оценки кредитоспособности предприятий предлагается использовать три показателя, рассчитыва емых на основе средних сальдовых данных балансов за истекший год: коэффициент ликвидности, козффициент покрытия и показатель обес печенности собственными средствами. Коэффициент ликвидности пред назначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. 1)

    Ликвидные средства
    Кл = -------------------------------------- .
    Краткосрочные долговые обязательства

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредито вания данного клиента. Если коэффициент покрытия менее 1, следует прекратить выдачу ссуд или потребовать гарантию.

    Ликвидные средства + Остаток запасов всех
    I и II класса материальных ценностей
    по балансу
    Кпок. = ----------------------------------------------- .
    Краткосрочные долговые обязательства

Показатель обеспеченности собственными средствами включен в число основных показателей кредитоспособности в связи с истори чески сложившейся проблемой заниженности нормативов собственных оборотных средств. Хотя нормативы отменены, проблема с позиции гарантии возврата ссуд остается. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по сво им долговым обязательствам:

    Фактическое наличие собственных
    оборотных средств по балансу
    Псс = ---------------------------------------- .
    Общий размер оборотных средств в запасах,
    затратах, расчетах и в денежной форме

В настоящее время, значительную часть клиентов большинства коммерческих банков составляют предприятия малого бизнеса. При оценке их кредитоспособности следует учитывать следующие особен ности:

1. Банк имеет дело со значительным количеством вновь создан ных предприятий малого бизнеса. Это не дает возможности оценить их уровень кредитоспособности традиционным способом - на основе фактических данных о финансово - хозяйственной деятельности предприятия в истекшем году. В связи с этим следует разграничи вать определение риска кредитования:

    - вновь созданных предприятий малого бизнеса;
    - действующих предприятий.

2. Относительная неустойчивость производственных связей предприятий малого бизнеса вызывает значительные колебания в пос туплении выручки от реализации производимой ими продукции. Это определяет повышенный риск коммерческого банка при предоставлении ссуд, так как и в условиях балансирования кредитных ресурсов и кредитных вложений требуется гарантия высвобождения кредитных ре сурсов в любой период года.

3. Предприятия малого бизнеса, получают ссуды переодически. Выдача может резко изменить уровень кредитоспособности, что сле дует учитывать в методике расчета соответствующих коэффициентов. 4. Нередко предприятия малого бизнеса плохо обеспечены собс твенным капиталом.

В соответствии с изложенным предлагается следующая система показателей кредитоспособности действующих предприятий малого бизнеса:

    Показатели кредитоспособности функционирующих
    предприятий малого бизнеса.
    табл. 2

------------------T-------------------------T-------------------¬ ¦ Показатель ¦ Числитель ¦ Знаменатель ¦ +-----------------+-------------------------+-------------------+ ¦Коэффициент лик- ¦Ликвидные средства I и II¦Размер всех долго- ¦ ¦видности (Кл) ¦классов: остаток денежных¦вых обязательств: ¦ ¦ ¦средств на расчетном ¦вся задолженность ¦ ¦ ¦счете и в кассе, векселя ¦по краткосрочным и ¦ ¦ ¦финансовоустойчивых век- ¦долгосрочным ссудам¦ ¦ ¦селедателей, акции акцио-¦и размер испрашива-¦ ¦ ¦нерных обществ, по кото- ¦емой ссуды, задол- ¦ ¦ ¦рым была выплата дивиден-¦женность предприя- ¦ ¦ ¦дов, задолженность подот-¦тия поставщикам и ¦ ¦ ¦четных лиц, покупателей и¦покупателям, бюдже-¦ ¦ ¦поставщиков, не превышаю-¦ту, рабочим и слу- ¦ ¦ ¦щая трех месяцев. ¦жащим. ¦ +-----------------+-------------------------+-------------------+ ¦Коэффициент ¦Ликвидные средства I, II и¦ Все долговые обя- ¦ ¦покрытия (Кп) ¦III классов. III класс - ¦зательства коопера-¦ ¦ ¦стоимость сырья и других ¦тива или малого ¦ ¦ ¦запасов ТМЦ, готовой про-¦предприятия. ¦ ¦ ¦дукции, незавершенного ¦ ¦ ¦ ¦производства, стоимость ¦ ¦ ¦ ¦собственных основных фон-¦ ¦ ¦ ¦дов, разница между перво-¦ ¦ ¦ ¦начальной и новой стои- ¦ ¦ ¦ ¦мостью арендуемого поме- ¦ ¦ ¦ ¦щения, если возврат этой ¦ ¦ ¦ ¦разницы предусмотрен ¦ ¦ ¦ ¦арендным договором. ¦ ¦ +-----------------+-------------------------+-------------------+ ¦Показатель обес- ¦Собственные средства: ¦Общий размер основ-¦ ¦печенности собст-¦уставной фонд, остатки ¦ных и оборотных ¦ ¦венными средства-¦специальных фондов, не- ¦средств. ¦ ¦ми (Псс) ¦распределенная прибыль. ¦ ¦ +-----------------+-------------------------+-------------------+ ¦Распределение ¦ Среднеквадра- ¦ Средний доход за ¦ ¦запланирован- ¦ тическое отк- ¦ квартал. ¦ ¦ного дохода в ¦ лонение по до- ¦ ¦ ¦течение года ¦ ходу за квар- ¦ ¦ ¦( Р ). ¦ тал ( @ x ). ¦ ¦ ¦В пределах 30% ¦ ¦ ¦ ¦распределение ¦ ¦ ¦ ¦можно считать ¦ ¦ ¦ ¦равномерным. ¦ ¦ ¦ L-----------------+-------------------------+-------------------

Особенности указанных коэффициентов кредитоспособности выте кают из особенностей предприятий малого бизнеса и заключаются в следующем:

1. В расчет коэффициента ликвидности включается размер испра шиваемой ссуды.

2. При расчете коэффициента покрытия в ликвидные средства включается стоимость собственных основных фондов.

3. В собственные средства предприятия включаются остатки спе циальных фондов.

Для предпиятий вновь образованных и занимающихся торгово посреднической деятельностью основное внимание должно быть уделе но оценке делового риска отражаемого в технико - экономическом обосновании. Необходимо обратить внимание на размер испрашиваемой ссуды и размер запланированного дохода, а также на ликвидность товара. Необходимо также установить наличие договоров на поставку и реализацию продукции, местонахождение поставщиков и покупателей продукции, что может привести к затруднениям в расчетах с другими регионами страны.

Предложенная методика была опробована нами на 37 предприятиях малого бизнеса. Были получены следующие результаты:

    табл. 3
    -----T------------T------------T--------T--------------¬
    ¦N N ¦Наименование¦К-т ¦К-т ¦Показатель ¦
    ¦ ¦организации ¦ликвидности ¦покрытия¦обеспеченности¦
    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственными ¦
    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦
    +----+------------+------------+--------+--------------+
    ¦ 1. ¦ ¦ 0. 088 ¦ 2. 33 ¦ 63. 7 ¦
    ¦ 2. ¦ ¦ 0. 026 ¦ 0. 44 ¦ - ¦
    ¦ 3. ¦ ¦ 0. 0004 ¦ 1. 34 ¦ 28. 17 ¦
    ¦ 4. ¦ ¦ 0. 009 ¦ 1. 35 ¦ 25. 84 ¦
    ¦ 5. ¦ ¦ 0. 66 ¦ 1. 08 ¦ 7. 95 ¦
    ¦ 6. ¦ ¦ 0. 575 ¦ 1. 00 ¦ - ¦
    ¦ 7. ¦ ¦ 0. 326 ¦ 1. 14 ¦ 10. 25 ¦
    ¦ 8. ¦ ¦ 0. 216 ¦ 2. 11 ¦ 52. 56 ¦
    ¦ 9. ¦ ¦ 0. 0023 ¦ 2. 41 ¦ 45. 04 ¦
    ¦ 10. ¦ ¦ 0. 025 ¦ 1. 00 ¦ 0. 38 ¦
    ¦ 11. ¦ ¦ 0. 0175 ¦ 1. 13 ¦ 28. 08 ¦
    ¦ 12. ¦ ¦ 0. 133 ¦ 0. 77 ¦ 0. 88 ¦
    ¦ 13. ¦ ¦ 0. 49 ¦ 1. 47 ¦ 47. 17 ¦
    ¦ 14. ¦ ¦ 0. 51 ¦ 1. 00 ¦ 0. 25 ¦
    ¦ 15. ¦ ¦ 0. 53 ¦ 0. 81 ¦ 0. 02 ¦
    ¦ 16. ¦ ¦ 0. 051 ¦ 0. 84 ¦ - ¦
    ¦ 17. ¦ ¦ 0. 38 ¦ 1. 22 ¦ 0. 17 ¦
    ¦ 18. ¦ ¦ 0. 77 ¦ 1. 44 ¦ 34. 2 ¦
    ¦ 19. ¦ ¦ 0. 000678 ¦ 0. 11 ¦ - ¦
    ¦ 20. ¦ ¦ 0. 645 ¦ 0. 84 ¦ 0. 78 ¦
    ¦ 21. ¦ ¦ 0. 53 ¦ 1. 25 ¦ 5. 7 ¦
    ¦ 22. ¦ ¦ 0. 029 ¦ 0. 87 ¦ 1. 25 ¦
    ¦ 23. ¦ ¦ 0. 58 ¦ 1. 00 ¦ - ¦
    ¦ 24. ¦ ¦ 0. 08 ¦ 1. 02 ¦ 4. 49 ¦
    ¦ 25. ¦ ¦ 0. 409 ¦ 0. 78 ¦ 1. 09 ¦
    ¦ 26. ¦ ¦ 0. 94 ¦70. 40 ¦ 98. 6 ¦
    ¦ 27. ¦ ¦ 0. 017 ¦ 0. 64 ¦ 3. 36 ¦
    ¦ 28. ¦ ¦ 0. 16 ¦ 0. 87 ¦ 25. 7 ¦
    ¦ 29. ¦ ¦ 0. 22 ¦ 1. 12 ¦ 11. 4 ¦
    ¦ 30. ¦ ¦ 0. 61 ¦ 0. 99 ¦ - ¦
    ¦ 31. ¦ ¦ 0. 27 ¦ 1. 22 ¦ 10. 09 ¦
    ¦ 32. ¦ ¦ 0. 68 ¦ 1. 00 ¦ 1. 44 ¦
    ¦ 33. ¦ ¦ 0. 015 ¦ 1. 00 ¦ 0. 14 ¦
    ¦ 34. ¦ ¦ 0. 75 ¦ 1. 00 ¦ - ¦
    ¦ 35. ¦ ¦ 0. 021 ¦ 1. 16 ¦ 13. 88 ¦
    ¦ 36. ¦ ¦ 0. 119 ¦ 1. 08 ¦ 9. 37 ¦
    ¦ 37. ¦ ¦ 1. 01 ¦ 1. 70 ¦ 40. 39 ¦
    +----+------------+------------+--------+--------------+
    ¦ ¦В среднем ¦ 0. 29 ¦ 1. 30 ¦ 20. 11 ¦
    L----+------------+------------+--------+--------------

В основе определения класса кредитоспособности клиента лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Особенности орга низации оборотных средств в нашей стране не позволяют прямо ис пользовать критериальные уровни коэффициентов ликвидности и пок рытия, применяемые в мировой практике.

Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко 2 классу, выше средних - к 1 и ниже средних - к 3. В качестве примера можно привести следующую модель шкалы, рассчитанную по одному из коммерческих банков, за нимающихся кредитованием, в основном, предприятий торгово - пос реднической сферы деятельности.

    табл. 4
    ---------------------------T-------T----------T----------¬
    ¦ ¦I класс¦ II класс ¦III класс¦
    +--------------------------+-------+----------+----------+

¦ Коэффициент ликвидности ¦ > 0. 4 ¦ 0. 4 - 0. 2¦0. 2 - 0. 07¦

    +--------------------------+-------+----------+----------+
    ¦ Коэффициент покрытия ¦ > 1. 5 ¦ 1. 5 - 1. 2¦1. 2 - 1. 0 ¦
    +--------------------------+-------+----------+----------+
    ¦ Показатель обеспеченности¦ > 25 ¦ 25 - 18 ¦18 - 10 ¦
    ¦ собственными средствами ¦ ¦ ¦ ¦
    ¦ (%) ¦ ¦ ¦ ¦
    L--------------------------+-------+----------+----------

По 37 анализируемым предприятиям были получены следующие дан ные по классу кредитоспособности данных коэффициентов:

    табл. 5
    -----T------------T------------T--------T--------------¬
    ¦N N ¦Наименование¦К-т ¦К-т ¦Показатель ¦
    ¦ ¦организации ¦ликвидности ¦покрытия¦обеспеченности¦
    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственными ¦
    ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦
    +----+------------+------------+--------+--------------+
    ¦ 1. ¦ ¦ III ¦ I ¦ I ¦
    ¦ 2. ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 3. ¦ ¦ - ¦ II ¦ I ¦
    ¦ 4. ¦ ¦ - ¦ II ¦ I ¦
    ¦ 5. ¦ ¦ I ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 6. ¦ ¦ I ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 7. ¦ ¦ II ¦ III ¦ III ¦
    ¦ 8. ¦ ¦ II ¦ I ¦ I ¦
    ¦ 9. ¦ ¦ - ¦ I ¦ I ¦
    ¦ 10. ¦ ¦ - ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 11. ¦ ¦ - ¦ III ¦ I ¦
    ¦ 12. ¦ ¦ III ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 13. ¦ ¦ I ¦ II ¦ I ¦
    ¦ 14. ¦ ¦ I ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 15. ¦ ¦ I ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 16. ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 17. ¦ ¦ II ¦ II ¦ - ¦
    ¦ 18. ¦ ¦ I ¦ II ¦ I ¦
    ¦ 19. ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 20. ¦ ¦ I ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 21. ¦ ¦ I ¦ II ¦ - ¦
    ¦ 22. ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 23. ¦ ¦ I ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 24. ¦ ¦ III ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 25. ¦ ¦ II ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 26. ¦ ¦ I ¦ I ¦ I ¦
    ¦ 27. ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 28. ¦ ¦ III ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 29. ¦ ¦ II ¦ III ¦ III ¦
    ¦ 30. ¦ ¦ I ¦ - ¦ - ¦
    ¦ 31. ¦ ¦ II ¦ III ¦ III ¦
    ¦ 32. ¦ ¦ I ¦ I ¦ - ¦
    ¦ 33. ¦ ¦ - ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 34. ¦ ¦ I ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 35. ¦ ¦ - ¦ III ¦ III ¦
    ¦ 36. ¦ ¦ III ¦ III ¦ - ¦
    ¦ 37. ¦ ¦ I ¦ I ¦ I ¦
    L----+------------+------------+--------+--------------

Класс кредитоспособности коэффициента следует определять не только по его критериальному уровню, но и на основе анализа фак торов, влияющих на его величину. Например. по одному из предприя тий малого бизнеса, которое занимается торгово-посреднической де ятельностью, коэффициенты кредитоспособности на начало и конец I квартала 1993 года имели следующий уровень:

    табл. 6
    -----------------T-------------T--------------T----------¬
    ¦ Коэффициент ¦ на 01. 01. 93 ¦ на 01. 04. 93 ¦Отклонения¦
    +----------------+-------------+--------------+----------+
    ¦ Ликвидности. ¦ 0. 64 ¦ 0. 77 ¦ + 0. 13 ¦
    ¦ Покрытия. ¦ 1. 24 ¦ 1. 19 ¦ - 0. 05 ¦
    ¦ Показатель ¦ ¦ ¦ ¦
    ¦ обеспеченности ¦ ¦ ¦ ¦
    ¦ собственными ¦ 47. 5 % ¦ 34. 2 % ¦ - 13. 3% ¦
    ¦ средствами. ¦ ¦ ¦ ¦
    ¦ Показатель ¦ ¦ ¦ ¦
    ¦ равномерности ¦ 25 % ¦ 50 % ¦ + 25 % ¦
    ¦ распределения ¦ ¦ ¦ ¦
    ¦ дохода. ¦ ¦ ¦ ¦
    L----------------+-------------+--------------+----------

Страницы: 1, 2, 3, 4