О банковских кредитах и их ликвидности - (реферат)

Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками включает три блока: 3)

1) оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

2) оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, при нятых отдельными коммерческими банками;

3) использование для оценки кредитоспособности данных карто теки Банка Франции.

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопроса ми:

- характер деятельности предприятия и длительность его функ ционирования;

    - факторы производства:

а) трудовые ресурсы в разрезе руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность, возраст руководителя, на личие у него преемников, частота передвижения управленцев по ра бочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотноше ние оплаты труда и добавленной стоимости);

б) производственные ресурсы (соотношение амортизации и амор тизируемых средств, уровень инвестиций);

    в) финансовые ресурсы;

г) экономическая среда (на какой стадии жизненного цикла на ходится выпускаемая продукция, является ли предприятие монополь ным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, сте пень освоения приёмов и методов маркетинга).

Баланс коммерческого банка включает статьи актива, статьи пассива и счет результатов деятельности. В активе баланса при анализе выделяются три составные части: иммобилизованные активы (основные фонды), оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие) и денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бума ги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (овердрафт, учет векселей). На основе счета результатов деятельности определяются следую щие показатели:

    табл. 1
    ------------------------T--------------------------------¬
    ¦ Показатель ¦ Метод определения ¦
    +-----------------------+--------------------------------¦
    ¦Выручка от реалиазации. ¦ ¦
    +-----------------------+--------------------------------¦
    ¦Валовой коммерческий ¦Выручка от реализации минус ¦
    ¦доход или коммерческая ¦стоимость приобретенных товарно-¦
    ¦маржа (ВД). ¦материальных ценностей и готовых¦
    ¦ ¦изделий. ¦
    +-----------------------+--------------------------------+
    ¦Добавленная стоимость ¦ВД минус эксплуатационные расхо-¦
    ¦ (ДС). ¦ды (административные, на субпод-¦
    ¦ ¦рядчиков). ¦
    +-----------------------+--------------------------------¦
    ¦Валовой эксплуатацион- ¦ ДС минус расходы на зарплату, ¦
    ¦ный доход (ВЭД). ¦минус расходы на зарплату, минус¦
    ¦ ¦оплата отпусков. ¦
    +-----------------------+--------------------------------¦
    ¦Валовой эксплуатацион- ¦ ВЭД минус уплата процентов за ¦
    ¦ный результат (ВЭР). ¦ кредит плюс доход от вложения ¦
    ¦ ¦ средств в другие предприятия и ¦
    ¦ ¦ минус отчисления в фонд риска. ¦
    +-----------------------+--------------------------------¦
    ¦Прибыль, которая может ¦ ВЭР минус прибыль, распределяе-¦
    ¦быть использована для ¦ мая между работниками предприя-¦
    ¦самофинансирования (СФ)¦ тия и минус налоги на прибыль. ¦
    +-----------------------+--------------------------------¦
    ¦Чистая прибыль (П). ¦ СФ плюс или минус случайные до-¦
    ¦ ¦ ходы (расходы) минус амортиза- ¦
    ¦ ¦ ция недвижимости. ¦
    L-----------------------+--------------------------------

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расче та коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показате лей (анализ денежного потока предприятия). Предметом анализа яв ляются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженнос ти и собственных средств, соотношение стабильных собственных ре сурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т. д. Данные отчетности фирмы сопос тавляются с данными сводного баланса, который составляется на ос нове балансов однородных предприятий. Одним из основных направле ний анализа данных баланса является определение банковского рис ка.

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества пот ребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе по казателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчета с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки креди тоспосбности клиента коммерческим банком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика построена на оборотных данных клиента, содержащихся в счете результатов. Методика представляет собой систему оценки, построенную на пяти коэффициентах:

    ВЭД
    К1 = ------- ;
    ДС

Этот коэффициент характеризует соотношение Валового эксплуа тационного дохода и Добавленной стоимости. Из таблицы 1 видно, ВЭД и ДС различаются на величину трудовых затрат. К1 показывает какая часть вновь созданной стоимости использована на внутренние нужды предприятия (на оплату труда в различных формах). Чем боль шая часть ДС используется для внутренних нужд, "проедается" предприятием, тем меньше остаётся средств для дальнейшего разви тия предприятия.

    Финансовые расходы
    К2 = -------------------- ;
    ДС

Данный коэффициент показывает, какая часть вновь созданной стоимости использована для покрытия финансовых издержек (процен тов и налогов).

    Капиталовложения за год
    К3 = ------------------------- ;
    ДС

К3 отражает, какая часть ДС использована для технического пе ревооружения предприятия.

    Долгосрочные обязательства
    К4 = --------------------------- ;
    ДС

К4 показывает, в течение какого срока могут быть погашены долгосрочные долговые обязательства за счет добавленной стоимос ти. Поэтому этот коэффициент используется для оценки правомернос ти сроков долгосрочных ссуд клиентам.

    Чистое сальдо наличности
    К5 = --------------------------- .
    Оборот

К5 характеризует происхождение остатка средств на расчетном счете.

Для нашей практики можно использовать коэффициенты К1, К2 и К5.

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. К этому итогу добавляются лите ры А, Б, С и Д в зависимости от достаточности собственного капи тала. Достаточность собственного капитала оценивается на основе соотношения собственного капитала и добавленной стоимости. Норма указанного соотношения - 20%. Сумма баллов и литер определяют уровень кредитоспособности клиента.

Учитываются также и данные картотеки Банка Франции. Эта кар тотека имеет четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваивается определенная буква, литер (от А до К). Второй раз дел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котиров ка осановывается на изучении финансовой ситуации и рентабельнос ти, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка длит предприятия на 7 групп, которым присваи ваются шифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособ ности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависи мости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на тир группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в де нежных средствах в течении года. Шифр 8 дается при временных зат руднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ста вят под серьёзную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпромети рована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучте ны или нет в Банке Франции (подпись предприятия признается Банком Франции, или признание подписи отложено до рассмотрения дальней шей отчетности).

Методики оценки кредитоспособности клиента дифференцированы в зависимости от характера клиента (его отраслевой принадлежности, форм собственности), различные для фирм и частных лиц. Например, во Франции оценка кредитоспособности при выдаче потребительского кредита отличается от подхода к изучению кредитоспособности предприятий, изложенного выше.

Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой ха рактерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам мето дики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация соче тается с единым принципиальным подходом к оценке кредитоспособ ности, который регулируется Центральным банком. Методики опреде ления кредитоспособности могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий.

    СПОСОБЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ В МИРОВОЙ
    БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ.

Система анализа кредитного портфеля включает следующие эле менты:

1. Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель. 2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.

3. Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по ссудам на основе структуры кредитного портфеля.

В мировой банковской практике применяются различные системы оценки качества кредитов.

    Рассмотрим номерную систему.
    -----T----------------T---------------------------------¬
    ¦Рей-¦ Классификация ¦ Признаки ¦
    ¦тинг¦ ¦ ¦
    +----+----------------+---------------------------------+
    ¦ 0 ¦Неклассифициро- ¦Оценка кредита незавершена или ¦
    ¦ ¦ванные ссуды. ¦требуется переоценка качества ¦
    ¦ ¦ ¦ссуды. ¦
    +----+----------------+---------------------------------+
    ¦ 1 ¦Кредиты высокого¦Первоклассный заемщик по уровню ¦
    ¦ ¦качества (Прайм)¦кредитоспособности. Полное и в ¦
    ¦ ¦ ¦срок погашение долга в прошлом. ¦
    ¦ ¦ ¦Мощный денежный поток. Первоклас-¦
    ¦ ¦ ¦ный залог. Привлекательные для ¦
    ¦ ¦ ¦банка характеристики займа, т. е. ¦
    ¦ ¦ ¦цель, срок и порядок погашения ¦
    ¦ ¦ ¦ссуды. ¦
    +----+----------------+---------------------------------+
    ¦ 2 ¦Кредиты высокого¦Хороший уровень кредитоспособнос-¦
    ¦ ¦качества. ¦ти, например, не ниже 2 класса. ¦
    ¦ ¦ ¦Достаточный для погашения ссуды ¦
    ¦ ¦ ¦приток средств. Хорошая кредитная¦
    ¦ ¦ ¦предыстория. Солидный залог. ¦
    ¦ ¦ ¦Привлекательные для банка харак- ¦
    ¦ ¦ ¦теристики займа. ¦
    +----+----------------+---------------------------------+
    ¦ 3 ¦Удовлетворитель-¦Приемлемое финансовое положение ¦
    ¦ ¦ный. ¦клиента (не ниже 3 класса). Хо- ¦
    ¦ ¦ ¦рошее погашение долга в прошлом ¦
    ¦ ¦ ¦(редкая непродолжительная прос- ¦
    ¦ ¦ ¦рочка банку). Достаточный залог. ¦
    ¦ ¦ ¦Характеристики займа: револьвер- ¦
    ¦ ¦ ¦ный кредит (у которого отсутсвует¦
    ¦ ¦ ¦график погашения по частям и весь¦
    ¦ ¦ ¦долг погашается сразу) или возоб-¦
    ¦ ¦ ¦новляемый кредит (кредит в обо- ¦
    ¦ ¦ ¦ротные средства, который предос- ¦
    ¦ ¦ ¦тавляется в пределах кредитной ¦
    ¦ ¦ ¦линии по мере потребности в ссу- ¦
    ¦ ¦ ¦де; по мере сокращения долга и ¦
    ¦ ¦ ¦высвобождении кредитной линии вы-¦
    ¦ ¦ ¦дача ссуды возобновляется). ¦
    +----+----------------+---------------------------------+
    ¦ 4 ¦Предельный. ¦Неустойчивая кредитоспосбность ¦
    ¦ ¦ ¦клиента в прошлые периоды, недос-¦
    ¦ ¦ ¦таточный залог. Ссуда выдана под ¦
    ¦ ¦ ¦гарантию. Необходим постоянный ¦
    ¦ ¦ ¦контроль. ¦
    +----+----------------+---------------------------------+
    ¦ 5 ¦Качество кредита¦Возвращение ссуды сомнительно. ¦
    ¦ ¦хуже предельного¦Требуется дополнительное соглаше-¦
    ¦ ¦ ¦ние о порядке погашения долга. ¦
    +----+----------------+---------------------------------+
    ¦ 6 ¦Потери. ¦Основной долг и проценты не ¦
    ¦ ¦ ¦погашаются. ¦
    L----+----------------+---------------------------------

Помимо номерной системы оценки кредитного портфеля существует еще и бальная система:

    -------------------------------------------------T-----¬
    ¦ Критерии качества ссуды ¦Баллы¦
    +------------------------------------------------+-----+
    ¦А. Назначение и сумма долга. ¦ ¦
    ¦ 1. Назначение разумно и сумма полностью ¦ 20 ¦
    ¦ оправдана. ¦ ¦
    ¦ 2. Назначение сомнительно, сумма приемлема ¦ 15 ¦
    ¦ 3. Назначение неубедительно, сумма пробле- ¦ 8 ¦
    ¦ матична. ¦ ¦
    +------------------------------------------------+-----+
    ¦В. Финансовое положение заемщика. ¦ ¦
    ¦ 1. Очень сильно текущее и прежнее финансовое ¦ 40 ¦
    ¦ положение. Сильный и стабильный приток ¦ ¦
    ¦ средств. (1 класс). ¦ ¦
    ¦ 2. Хорошее финансовое положение. Сильный ¦ 30 ¦
    ¦ приток средств. (2 класс). ¦ ¦
    ¦ ¦ ¦

¦ ............................................................. ¦ ¦

    ¦ 5. Заемщик недавно много потерял, приток ¦ 4 ¦
    ¦ средств слабый. (некредитоспособный). ¦ ¦
    +------------------------------------------------+-----+
    ¦С. Залог. ¦ ¦
    ¦ 1. Не нужен залог или предоставляется обшир- ¦ 30 ¦
    ¦ ный денежный залог. ¦ ¦
    ¦ 2. Значительный ликвидный залог. ¦ 25 ¦
    ¦ 3. Достаточный залог приемлемой ликвидности. ¦ 15 ¦
    ¦ 4. Достаточный залог, но ограниченной ¦ 12 ¦
    ¦ ликвидности. ¦ ¦
    ¦ 5. Недостаточный залог невысокого качества. ¦ 8 ¦
    ¦ 6. Нет приемлемого залога. ¦ 2 ¦
    +------------------------------------------------+-----+
    ¦D. Срок и схема погашения ссуды. ¦ ¦
    ¦ 1. Краткосрочный самоликвидирующийся кредит, ¦ 30 ¦
    ¦ хороший вторичный источник погашения. ¦ ¦
    ¦ 2. Среднесрочный кредит с погашением долга ¦ 25 ¦
    ¦ частями в течение срока ссуды, мощный ¦ ¦
    ¦ приток средств. ¦ ¦
    ¦ 3. Среднесрочный кредит, одноразовое пога- ¦ 20 ¦
    ¦ шение в конце срока, средний приток ¦ ¦
    ¦ средств. ¦ ¦
    ¦ 4. Долгосрочная ссуда, погашаемая частями, ¦ 12 ¦
    ¦ неуверенность в притоке средств, достаточ-¦ ¦
    ¦ ных для погашения долга. ¦ ¦
    ¦ 5. Долгосрочный кредит, вторичных источников ¦ 5 ¦
    ¦ погашения нет. ¦ ¦
    +------------------------------------------------+-----+
    ¦Е. Кредитная информация на заемщика. ¦ ¦
    ¦ 1. Великолепные отношения в прошлом с заем- ¦ 25 ¦
    ¦ щиком. ¦ ¦
    ¦ 2. Хорошие кредитные отзывы из надежных ¦ 20 ¦
    ¦ источников. ¦ ¦
    ¦ 3. Ограниченные отзывы, но нет негативной ¦ 15 ¦
    ¦ информации. ¦ ¦
    ¦ 4. Нет отзывов. ¦ 9 ¦
    ¦ 5. Неблагоприятные отзывы. ¦ 0 ¦
    +------------------------------------------------+-----+
    ¦F. Взаимоотношения с заемщиком. ¦ ¦
    ¦ 1. Существуют постоянные выгодные отношения. ¦ 10 ¦
    ¦ 2. Существуют посредственные отношения или ¦ 4 ¦
    ¦ никаких. ¦ ¦
    ¦ 3. Банк несет потери на отношениях с заемщи- ¦ 2 ¦
    ¦ ком. ¦ ¦
    +------------------------------------------------+-----+
    ¦G. Цена кредита. ¦ ¦
    ¦ 1. Выше обычной для кредита данного качества. ¦ 8 ¦
    ¦ 2. В сответствии с качеством кредита. ¦ 5 ¦
    ¦ 3. Ниже обычной для данного качества кредита. ¦ 0 ¦
    L------------------------------------------------+-----
    Рейтинг качества кредитов на основе баллов:
    1. Наилучшие 163-140
    2. Высокое качество 139-118
    3. Удовлетворительные 117-85
    4. Предельный 84-65
    5. Хуже предельного 64 и ниже.

Страницы: 1, 2, 3, 4