Механизм предотвращения банкротства кредитной организации - (диплом)

- среднемесячный размер административно-хозяйственных расходов кредитной организации за последний год;

- оценка ситуации в части риска, связанного с колебаниями курсов иностранных валют (валютный риск);

- оценка ситуации в части риска, связанного с колебаниями рыночных процентных ставок (процентный риск);

- оценка риска, связанного с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств (кредитный риск);

- описание ситуации с формированием депозитного портфеля (депозитный риск); - оценка на последнюю отчетную дату инвестиций, кредитов, направленных на развитие предприятий, относящихся к одной отрасли (отраслевой риск); - перечень и суммы взаимных требований и обязательств кредитной организации участникам и их аффилированным компаниям (с расшифровкой) на последнюю отчетную дату;

- оценка состояния и рыночной стоимости инвестиций кредитной организации в основные средства (здания и сооружения, капитальные вложения), ценные бумаги, участие в хозяйственной деятельности и т. п. на последнюю отчетную дату; - данные о взносах кредитной организации в фонд обязательных резервов Банка России за последние 6 месяцев.

Часть 2. Мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации. Основными целями мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации является восстановление собственного капитала кредитной организации до величины, при которой будут выполняться обязательные экономические нормативы, и возврат кредитной организации к нормальной и устойчивой работе. В целях финансового оздоровления кредитной организации могут осуществляться следующие меры:

оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации; изменение организационной структуры кредитной организации;

иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами. Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами.

1. Финансовая помощь кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами может быть оказана в следующих формах:

1) размещения денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России; 2) предоставления поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации;

    3) предоставления отсрочки и (или) рассрочки платежа;

4) перевода долга кредитной организации с согласия ее кредиторов; 5) отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;

6) дополнительного взноса в уставный капитал данной кредитной организации; 7) прощения долга кредитной организации;

8) новации, а также в иных формах, способствующих устранению причин, вызвавших необходимость принятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. 2. Денежные средства на банковских счетах и во вкладах в кредитной организации могут быть использованы ее кредиторами для увеличения уставного капитала кредитной организации в порядке, установленном Банком России. 3. Решение о формах и об условиях оказания финансовой помощи кредитной организации принимается самой кредитной организацией и лицом, оказывающим ей финансовую помощь.

Изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации: 1. Изменение структуры активов кредитной организации может предусматривать: 1) улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

2) приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

3) сокращение расходов кредитной организации, в том числе за счет: - сокращение численности персонала;

    - уменьшение хозяйственных расходов;
    - отказ от нерентабельных направлений бизнеса;

- закрытие, продажа убыточных филиалов и представительств кредитной организации;

    - уменьшение процентных расходов;

- иные мероприятия по сокращению расходов кредитной организации. 4) продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией; 5) сдача в аренду имущества кредитной организации;

6) удовлетворение требований кредиторов за счет переуступки активов, реализации залоговых ценностей;

    7)иные меры по изменению структуры активов.

2. Изменение структуры пассивов кредитной организации может предусматривать: 1) увеличение собственных средств (капитала), в том числе за счет получения дополнительных доходов.

    Источниками дополнительных доходов могут являться:

- безрисковые комиссионные операции и операции не требующие больших затрат; - получение доходов от размещения привлеченных ресурсов под конкретные рентабельные операции, с описанием характера указанных операций; - размещение части высвобождающихся ресурсов в высоколиквидные активы. 2) снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

    4) иные меры по изменению структуры ее пассивов.

Кредитная организация обязана в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации уменьшить свой уставный капитал до размера чистых активов (собственных средств), если размер чистых активов (собственных средств) окажется меньше уставного капитала кредитной организации.

    Изменение организационной структуры кредитной организации.

Изменение организационной структуры кредитной организации может осуществляться: - изменением состава и численности сотрудников кредитной организации; - изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Календарные сроки выполнения мероприятий по финансовому оздоровлению представляются в календарной очередности от начала планируемых мероприятий в виде таблицы №1:

Таблица №1 Календарные сроки выполнения мероприятий по финансовому оздоровлению. № п/п

    Наименование мероприятия по финансовому оздоровлению
    Ответственный исполнитель

Дата планируемого выполнения мероприятий в календарной очередности Процент выполнения мероприятия, в случае поэтапного проведения мероприятия Доходность от проведения мероприятия

    Примечания
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Часть 3. Результаты санирования.

3. 1. Ориентировочные показатели на конец каждого квартала в период санации. 3. 2. Ориентировочные показатели на момент завершения санации. В этой части должны приводиться следующие данные:

- динамика изменения обязательных экономических нормативов; - изменение размера собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанного в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 1; изменение суммы не оплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации.

План санации должен быть подписан руководителем исполнительного органа и утвержден руководителем наблюдательного органа этой кредитной организации. К плану санации должны быть приложены таблицы расчетов экономических показателей, достижение которых предусматривается планом санации, копии договоров (соглашений), подтверждающих принятие на себя учредителями (участниками) и/или третьими лицами обязательств по участию в финансовом оздоровлении кредитной организации, другие документы, свидетельствующие о принятых (принимаемых) мерах со стороны кредитной организации по реализации имущества, а также получению дополнительных доходов.

Мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации (планы санации), которые разрабатываются в соответствии с требованиями, рассмотренными в предыдущем пункте данной главы, представляются кредитными организациями в Главные управления (Национальные банки) Банка России (далее - учреждения Банка России). Планы санации должны быть рассмотрены учреждением Банка России в срок не более одного месяца. При необходимости по плану санации могут быть сделаны замечания, а сам план возвращен на доработку.

Порядок оценки Территориальными учреждениями Банка России планов санации (финансового оздоровления) кредитных организаций.

Учреждения Банка России оценивают планы финансового оздоровления кредитных организаций в соответствии с Указанием Банка России от 13. 11. 97г. № 18-у “О введении в действие новых методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации)”.

Устанавливается реальное финансовое положение кредитной организации, оценивается реальность мероприятий, предусмотренных планом санации, и на этой основе определяется возможность восстановления платежеспособности, ликвидности и дальнейшего развития кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению.

Для установления реального финансового положения кредитной организации выясняется, имеется ли у нее недостаток собственных средств (капитала) и ликвидных активов, а также определяется их размер.

В этих целях показатели баланса кредитной организации группируются по форме согласно Приложению № 3 "Показатели деятельности кредитной организации на рассматриваемую дату" с отражением результатов оценки активов и пассивов. Для определения недостатка собственных средств (капитала) рассчитывается прежде всего сумма, необходимая для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, и устанавливается сумма обязательств, которая не была учтена в балансе (не начисленная задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредиторами и вкладчиками, в том числе по процентам, штрафам, пеням и неустойкам), а также сумма внебалансовых обязательств (гарантии, поручительства), по которым наступил момент платежа, но он не был совершен из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации (неучтенные штрафы, пени и неустойки могут определяться, в частности, по данным баланса кредитной организации и картотеки к внебалансовому счету 90904). Сумма, которая требуется для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, определяется путем оценки стоимости всех активов кредитной организации.

Определение реальной стоимости активов кредитной организации осуществляется на основе оценки их рыночной стоимости в случае их обращения на вторичных финансовых и иных рынках, а при отсутствии таковой - расчетным способом. При невозможности осуществить сплошную оценку качества активов проводится их выборочная оценка. На основе выборочной оценки качества однородных активов по форме средневзвешенных величин определяется качество всех активов кредитной организации.

Под однородными активами понимаются активы, имеющие общую экономическую сущность (учтенные векселя, кредиты, направленные в определенную отрасль экономики, остатки по корреспондентским счетам и т. п. ).

Выборочная проверка может осуществляться путем охвата не менее 30% активов как от общей их стоимости, так и от их общего количества.

Общая сумма корректировки стоимости активов оценивается исходя из следующего: (1) денежные средства в кассах банка оцениваются по их балансовой стоимости; (2) драгоценные металлы должны быть оценены в соответствии с Положением "О совершенствовании операций с драгоценными металлами" Банка России от 1. 11. 96 г. N 50 по специально установленному курсу Банка России. В случае их переоценки или недооценки эта разница корреспондируется с балансовыми счетами 61308, 61408;

(3) корреспондентский счет в Банке России оценивается по балансовой стоимости; (4) корреспондентские счета типа "Ностро" в других кредитных организациях оцениваются исходя из следующих принципов:

- стоимость денежных средств, размещенных в кредитных организациях, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, принимается равной нулю;

- при имеющихся задержках в выполнении поручений со стороны кредитной организации в течение одного месяца сумма стоимости принимается равной нулю, 10 дней - 40%, 3 дней - 85%;

(5) государственные ценные бумаги учитываются по рыночной стоимости в соответствии с "Временным порядком бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденными Приказом по Банку России от 6 мая 1993 г. N 02-78;

(6) обязательные резервы, депонированные в ЦБ РФ, учитываются по их балансовой стоимости;

(7) ценные бумаги учитываются по цене их покупки на вторичном рынке, если они на нем обращаются. При отсутствии котировки ценных бумаг их оценочная стоимость принимается равной 40% от балансовой стоимости.

На сумму перекрестного участия уменьшаются остатки по ценным бумагам и соответственно величина уставного фонда. Кроме того, если при анализе баланса дочерней компании выяснится, что ее чистые активы имеют отрицательное значение, то оценочная стоимость вложений в ценные бумаги этого эмитента принимается равной нулю;

(8) оценочная стоимость ссудного портфеля определяется как разница между его балансовой стоимостью и суммой резерва под возможные потери по ссудам (независимо от того, начислен он фактически или нет), который рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России № 62а.

Дополнительно рекомендуется учитывать следующие факторы. По кредитам, предоставленным своим дочерним организациям и инсайдерам, при отсутствии последнего баланса этих юридических лиц резерв принимается в размере 100%. При наличии последнего баланса этих организаций в первую очередь должны быть проанализированы размер их чистых активов и размещение денежных средств дочерними организациями и инсайдерами. Зачастую кредиты таким организациям предоставляются на так называемые "технологические" цели: для строительства, покупки недвижимости, обеспечения деятельности кредитной организации, а иногда и как закамуфлированные затраты. В этом случае указанные активы в расчетном балансе кредитной организации корректируются исходя из возможности востребования этих кредитов;

(9) под кредиты населению без обеспечения рекомендуется принимать резерв в размере 100%. Под кредиты сотрудникам банка без обеспечения создается резерв в соответствии с письмом Банка России от 24. 12. 94 г. N 130а;

(10) оценка стоимости учтенных банком векселей, которые были переоформлены из ссудной задолженности, осуществляется идентично расчету оценочной стоимости ссудного портфеля. При наличии на балансе данного векселя свыше шести месяцев по нему рекомендуется принимать резерв в размере 100%.

По учтенным банком векселям организаций, имеющим неизвестную платежеспособность, и при отсутствии их балансов за последние три месяца принимается резерв в размере 100%. При наличии рыночных котировок векселей оценочная стоимость определяется исходя из их цены покупки на вторичном рынке; (11) прочие дебиторы оцениваются на предмет возможности взыскания этой задолженности. При невозможности взимания задолженности их оценочная стоимость принимается равной нулю;

(12) имущество банка оценивается исходя из независимой оценки специалистов-риэлтеров. При ее отсутствии оно оценивается, за исключением переоценки и износа имущества;

(13) другие средства банка оцениваются исходя из их известной рыночной стоимости. При ее отсутствии их оценочная стоимость принимается равной 30% балансовой стоимости.

При наличии актов инспекционных проверок оценку качества активов рекомендуется производить, основываясь на их данных.

Если в результате оценки будет установлено, что стоимость актива меньше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли кредитной организации уменьшаются, и наоборот, если стоимость актива больше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли увеличиваются (на сумму разницы между балансовой и расчетной стоимостью актива).

В случае, если будет установлено, что у кредитной организации имеются неучтенные в балансе обязательства, а также внебалансовые обязательства, по которым наступил момент платежа, но он не был осуществлен из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации, то в расчетном балансе сумма обязательств кредитной организации увеличивается на сумму указанных неучтенных и внебалансовых обязательств. При этом прибыль в расчетном балансе должна быть уменьшена на ту же сумму.

Недостаток капитала определяется как разница между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала), имеющейся у кредитной организации согласно расчетному балансу.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8