Биржевая деятельность

Определение планового фонда оплаты труда руководителей и специалистов. Данный раздел рассчитывается на основе запланированного числа руководителей и специалистов, с учётом установленных должностных окладов.

    Начальник участка 1900р. *1 = 1 900р.
    Старший мастер 1750*1 = 1 750р.
    Мастер 1500*3 = 4 500р.

Среднемесячный должностной оклад = (1900+1750+4500)/5 = 1 630р. Плановый обще-годовой фонд оплаты труда рассчитывается с учётом премии: Фобщ. = Среднемесячный оклад* Число руководителей и специалистов*12*1, 5 = 1 630*5*12*1, 5 = 146 700р.

Отчисления на социальные нужды составят 146 700*35, 6% = 52 225, 20р. Среднегодовая зарплата руководителей и специалистов = 146 700 / 5 = 29 340р.

    Выполненные расчёты сводятся в таблицу:
    Таблица № 11

Сводная ведомость планового фонда оплаты труда промышленно-производственному персоналу.

    Категории
    Количество
    Фосн.
    Фдоп.
    Фобщ.
    ЕСН
    Ср. год. зпл.
    Ср. мес. зпл.
    Основные рабочие
    63
    2 171 543, 74
    282 300, 69
    2 453 844, 43
    873 568, 62
    38 949, 91
    3 245, 83
    Вспомогательные рабочие
    19
    473 359, 76
    61 536, 77
    534 896, 53
    190 423, 16
    27 213, 22
    2 267, 77
    Руководители и спец-ы
    5
     
     
    146 700, 00
    52 225, 20
    29 340, 00
    2 445, 00
    ИТОГИ:
    87
    2 644 903, 50
    343 837, 45
    3 135 440, 95
    1 116 216, 98
    95 503, 13
    7 958, 59
    где:
    Фосн. - основной фонд оплаты труда,
    Фдоп. - дополнительный фонд оплаты труда,
    Фобщ. – общий фонд оплаты труда,

ЕСН - отчисления на социальные нужды (единый социальный налог), Ср. год. зпл. – среднегодовая зарплата,

    Ср. мес. зпл. – среднемесячная зарплата.
    II. 2. 3. Расчёт в потребности материалов.

Затраты на основные материалы в расчёте на единицу продукции определяются по формуле:

    , где
    Мзатр. – затраты на материалы
    Мзаг. – масса заготовки
    Цзаг – цена заготовки

Кт. – коэффициент, учитывающий транспортно-закупочные работы (ТЗР) Мотх. – масса отходов = (масса заготовки – масса детали) = 8, 6 - 6, 8 = 1, 8 Цотх. – цена отходов

Общая сумма затрат на материалы = затраты на материалы*N(годовая программа) = 7, 25* 220000 = 1 595 880р.

    II. 2. 4. Планирование себестоимости продукции.

Таблица № 12 Калькуляция себестоимости изготовления детали. Статьи

    Затраты
    Структура затрат (%)
    на программу
    на единицу
    Затраты на материалы
    1 595 880, 00
    7, 25
    21, 40%
    Ф осн. (основных раб. )
    2 171 543, 74
    9, 87
    29, 13%
    Ф доп. (основных раб. )
    282 300, 69
    1, 28
    3, 79%
    ЕСН (основных раб. )
    873 568, 62
    3, 97
    11, 72%
    ОПР (общепр-ые)
    886 756, 90
    4, 03
    11, 90%
    ИТОГО: цеховая себ-ть
    5 810 049, 94
    26, 41
    77, 94%
    ОХР (общехоз-ые)
    1 498 365, 18
    6, 81
    20, 10%
    ИТОГО: произв. себ-ть
    7 308 415, 12
    33, 22
    98, 04%
    Коммерческие расходы
    146 168, 30
    0, 66
    1, 96%
    ИТОГО: полная себ-ть
    7 454 583, 42
    33, 88
    100%
    Расчёт общепроизводственных расходов (ОПР)

Общепроизводственные расходы состоят из расходов на ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов (ЦР).

    Счёт 25. 1
    Амортизация.

1. 1) Амортизация производственного оборудования = (первоначальная стоимость * Na) = 499 211, 40 * 12% = 59 905, 37р. ,

    где Na – норма амортизации = 12%

1. 2) Амортизация транспортных средств = (первоначальная стоимость * Na) = 14 976, 34 * 8% = 59 905, 37р. ,

    где Na – норма амортизации = 8%,

стоимость транспортных средств = 3% от стоимости оборудования. 1. 3) Амортизация ценных инструментов = (первоначальная стоимость * Na) = 29 952, 68 * 14, 2% = 4 253, 28р. ,

    где Na – норма амортизации = 14, 2%,

стоимость ценных инструментов = 6% от стоимости оборудования. Итого по разделу 1 = 65 356, 76р.

    Расход материалов.

2. 1) Стоимость смазочных и других материалов на один станок = 170р. , на все станки = 32*170 = 5 440р.

2. 2) Стоимость силовой электроэнергии рассчитывается по формуле : р. , где

    Цэл. – цена электроэнергии за 1 кВт = 0, 03р.
    , где:
    Fр. – полный фонд рабочего времени = 1722, 20
    Кзагр. – средний коэффициент загрузки = 0, 96

Квр. – коэффициент одновременной работы электродвигателей = 0, 75 Nуу. – суммарная мощность установленного оборудования = 274, 5 кВт (из таблицы № 4) КПД – коэффициент полезного действия = 0, 9

    Кс. – коэффициент потерь в электросети = 0, 95
    2. 3) Общий фонд оплаты труда наладчиков = 175 069, 71р.

2. 4) Отчисления на социальные нужды наладчиков = 70 427, 04р. Итого по разделу 2 = 235 638, 88р.

    Эксплуатация транспортных средств.

3. 1) Стоимость смазочных и других материалов на одно т/с (транспортное средство) = 190р. , на все т/с = 190*3 = 570р.

    3. 2) Общий фонд оплаты труда транспортников = 74 913, 75р.

3. 3) Отчисления на социальные нужды транспортников = 26 669, 29р. Итого по разделу 3 = 102 153, 04р.

    Ремонт ценных инструментов.

Составляет 4% от стоимости ценных инструментов = 1 198, 10р. Итого по разделу 4 = 1 198, 10р.

    Прочие расходы.

5. 1) Отчисления в ремонтный фонд составляют 3% от стоимости оборудования и т/с = 15 874, 92

5. 2) Непредвиденные расходы составляют 2% от суммы пунктов 1, 2, 3, 4 = 9 086, 94 Итого по разделу 5 = 24 961, 86р.

    Итого по счёту 25. 1 = 479 308, 64р.
    Счёт 25. 2
    Содержание цехового персонала.

1. 1) Общий фонд оплаты цехового персонала (кладовщиков, распределителей и контролёров) = 262 154р.

1. 2) Отчисления на социальные нужды цехового персонала = 93 326, 83р. Итого по разделу 1 = 355 480, 83р.

    Производство испытаний, опытов и исследований.

Для этих целей предполагается по 150р. на одного рабочего (вспомогательного и основного), на всех = 82*150р. = 12 300р.

    Итого по разделу 2 = 12 300р.
    Расходы на рационализацию и изобретательство.

Для этих целей предполагается по 170р. на одного рабочего (вспомогательного и основного), на всех = 82*170р. = 13 940р.

    Итого по разделу 3 = 13 940р.
    Охрана труда работников.

Для этих целей предполагается по 220р. на одного рабочего (основного), на всех = 63*220р. = 13 860р.

    Итого по разделу 4 = 13 860р.
    Непроизводственные расходы.

Составляют 3% от суммы вышеперечисленных затрат (пункты 1, 2, 3, 4) = 11 867, 42р. Итого по разделу 5 = 11  867, 42р.

    Итого по счёту 25. 2 = 407 448, 26р.

Всего общепроизводственные расходы по счёту 25 составляют сумму 25. 1+25. 2 = 886 756, 90р.

Определяется % общепроизводственных расходов = (сумма общепроизводственных расходов / сумму основных фондов оплаты труда) = (886 756, 90 / 2 644 903, 50) = 0, 34 = 34%.

    На основании полученных данных строим смету.
    Таблица №13 Смета общепроизводственных расходов.
    Статьи затрат
    Всего руб.
    В том числе по экономическим элементам
    Матер. затраты
    ФОТ
    ЕСН
    Амортиз-ия
    Прочие расх.
    СЧЁТ 25. 1
    Амортизация
    65 356, 76
    Производственного оборудования
    59 905, 37
    Т/с
    1 198, 11
    Ценных инструментов
    4 253, 28
    Эксплуатация
    285 638, 88
    Смазочные и другие материалы
    5 440
    Силовая энергия
    11 943, 06
    Общий ФОТ наладчиков
    197 828, 77
    ЕСН наладчиков
    70 427, 04
    Эксплуатация т/с
    102 153, 04
    Смазочные и другие материалы
    570
    Общий ФОТ транспортников
    74 913, 75
    ЕСН транспортников
    26 669, 29
    Ремонт инструм-ов
    1 198, 10
    1 198, 10
    Прочие расходы
    24 961, 86
    Отчисления в ремонтный фонд
    15 874, 92
    Непредвиденные расходы
    9 086, 94
    ИТОГО ПО 25. 1
    479 308, 64
    19 151, 16
    272 742, 52
    97 096, 33
    65 356, 76
    24 961, 86
    СЧЁТ 25. 2
    Содержание цехового персонала
    355 480, 83
    ФОТ цех. персонала
    262 154
    ЕСН цех. персонала
    93 326, 83
    Производство испытаний, опытов и т. д.
    12 300
    12 300
    Охрана труда
    13 860
    13 860
    Расх. на рац-ию
    13 940
    13 940
    Непроизв. расходы
    11 867, 42
    11 867, 42
    ИТОГО ПО 25. 2
    407 448, 26
    302 254
    93 326, 83
    11 867, 42
    ВСЕГО ПО СЧЁТУ
    886 756, 90
    19 151, 16
    574 996, 52
    190 423, 16
    65 356, 76
    36 826, 28

Общехозяйственные расходы (ОХР) составляют 69% от основного фонда оплаты труда основных рабочих = 2 171 543, 74*69% = 1 498 365, 18р.

Коммерческие расходы составляют 2% от производственной себестоимости продукции на всю программу выпуска = 7 308 415, 12*2% = 146 168, 30р.

    На основе полученных данных строим диаграмму затрат:
    Структура затрат.
    II. 2. 5. Определение минимальной приемлемой цены.
    Минимальная цена за единицу = = (33, 88 / 0, 75) = 45, 17р.
    Определяем минимальную выручку = = 4 727 045, 58р.

Определяем минимальный объём продаж, при котором предприятие может возместить все затраты, то есть определяем точку безубыточности = (минимальная выручка/минимальную цену) = (4 727 045, 28/45, 17) = 104 650 деталей.

    На основе полученных данных строится график прибыльности:
    Таблица №14 Таблица прибыльности.
    Количество изделий
    Переменные расходы
    Себестоимость в руб.
    Выручка от реализации
    102650
    3 263 821, 77
    33, 23
    4 636 705, 48
    103650
    3 295 617, 41
    33, 56
    4 681 875, 53
    104650
    3 327 413, 04
    33, 88
    4 727 045, 58
    105650
    3 359 208, 67
    34, 20
    4 772 215, 63
    106650
    3 391 004, 31
    34, 53
    4 817 385, 68
    График прибыльности.

Проводится анализ различных вариантов цен на достижение безубыточности. Таблица №15 Цены на достижение безубыточности.

    Цена за единицу
    Сумма на покрытие УПР
    Сумма на покрытие ПР
    Количество изделий для безубыточности
    45, 03
    3 317 100, 05
    2 377 729, 63
    104 326
    45, 10
    3 322 256, 54
    2 381 425, 85
    104 488
    45, 17
    3 327 413, 04
    2 385 122, 08
    104 650
    45, 24
    3 332 569, 54
    2 388 818, 31
    104 813
    45, 31
    3 337 726, 03
    2 392 514, 53
    104 975
    Кривая эластичности спроса.
    Наиболее оптимальной цена является цена в 45, 31р.

Таким образом выручка от реализации составит 45, 31 * 220 000 = 9 968 200р. Прибыль составит = 9 968 200 – (33, 88*220 000) = 2 514 600р. Рентабельность предприятия составит (прибыль / себестоимость) = 74, 2%

    Используемая литература:

1. Биржи и биржевая деятельность. Дефоссе Г. – Минск: Экоперспектива, 1995. 2. Фондовые биржи и акции. Коротков В. В. – М: Перспектива, 1996. 3. Биржи и биржевая деятельность. Дефоссе Г. – Минск: Экоперспектива, 1995. 4. Рынок ценных бумаг. Под редакцией В. А. Галанова, А. И. Басова. – М. : Финансы и статистика, 1996.

5. Фондовые биржи и акции. Коротков В. В. – М: Перспектива, 1996. 6. Рынок ценных бумаг. Под редакцией В. А. Галанова, А. И. Басова. – М. : Финансы и статистика, 1996. 7. Фондовые биржи и акции. Коротков В. В. – М: Перспектива, 1996. 8. Фондовые рынки США : основные понятия, механизмы, терминология. Драчев С. Н. – М: Финансы и статистика. 9. Мировые финансовые центры. Матюхин Г. Г. – М: Инфра-М, 1997. 10. Мировые финансовые центры. Матюхин Г. Г. – М: Инфра-М, 1997.

Страницы: 1, 2, 3, 4