Налоги с населения 
%
наценки Нн+Нп/В +От* 100%
где
Нн-
наценка на непроданный товар остаток торгов наценки на начало месяца,
Нп-
наценено на поступивший товар,
В-
выручка от проданного товара за месяц (период),
От-
остаток товара по продажным ценам на конец месяца.
Умножив
% наценки на выручку мы получим наценку на проданный товар.
Для данной категории плательщиков налог исчисляется налоговым
органом с доходов, определяемых расчетным путем исходя из стоимости патента с
применением ставки налога на доходы физических лиц-13%
Таким образом, для определения дохода по патенту необходимо
стоимость патента умножить на 100 и разделить на 13.
Сумма единого социального налога для индивидуальных
предпринимателей рассчитывается по шкале ставок, установленных пунктом 3 статьи
241 части второй НК РФ, и перечисляется отдельными платежными поручениями в
Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и
территориальные фонды.
В соответствии со статьей 244 части второй Налогового кодекса
РФ авансовые платежи по единому социальному налогу уплачиваются
налогоплательщиком в каждый фонд в следующие сроки: за январь - июнь — не
позднее 15 июля текущего года, за июль — сентябрь — не позднее 15 октября
текущего года, за октябрь -декабрь — не позднее 15 января следующего года, в
размере 1/2, 1/4 и 1/4 годовой суммы авансовых платежей соответственно.
Настоящий
Областной закон в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 1998 года N
148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности" определяет плательщиков, налогооблагаемую базу, ставку,
порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход для определенных
видов деятельности.
Используются
следующие основные понятия:
-
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого
налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом
совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода,
-
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на единицу
физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в
различных сопоставимых условиях;
-
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты,
оказывающие степень влияния различных факторов на результат предпринимательской
деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога
(далее - деятельность на основе свидетельства). Базовая доходность и
повышающие (понижающие) коэффициенты по видам деятельности на территории
Ростовской области устанавливаются в размерах согласно приложениям 1, 2, 3 и 4.
1.
Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщиками) являются:
1)
юридические лица (далее - организации), а также физические лица, осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее -
предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих
сферах:
а)
оказание физическим лицам бытовых услуг (ремонт обуви, изделий из кожи, меха,
пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники
и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий,
ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного
оборудования, химчистка и крашение, услуги прачечных, бань и душевых, сервисное
обслуживание (включая ремонт) автотранспортных средств, фото- и киноуслуги,
прокат, за исключением проката кинофильмов);
б)
оказание физическим лицам парикмахерских услуг, в том числе в парикмахерских
салонах; медицинских услуг; косметологических услуг, в том числе в
косметических салонах; ветеринарных и зооуслуг;
в)
услуги общественного питания (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых и
других точек общественного питания (кроме школьных), включая нестационарные,
при условии, что среднесписочная численность работающих за квартал,
предшествующий отчетному, не превышает 50 человек включительно с учетом
работающих по совместительству, а также выполняющих работы по договорам
гражданско - правового характера);
г)
розничная торговля через магазины со среднесписочной численностью работающих за
квартал, предшествующий отчетному, до 30 человек включительно (с учетом
работающих по совместительству, а также выполняющих работы по договорам
гражданско-правового характера), палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые
павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие
стационарной торговой площади, за исключением реализующих продукцию
собственного производства либо реализующих товары малоимущим слоям населения в
порядке и на условиях, определенных постановлением Главы Администрации
области;
д)
оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей);
е)
розничная выездная (нестационарная) торговля горюче - смазочными материалами;
ж)
оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с
численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на
коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
з)
оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными
такси;
2)
Предприниматели, оказывающие:
а)
ремонтно - строительные услуги (строительство завершенных зданий и сооружений
или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные
услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей,
благоустройство территорий), кроме стекольных, жестяных, кровельных, сварочных
и слесарно-сантехнических работ;
б)
услуги по краткосрочному проживанию;
в)
услуги по обучению, репетиторству, преподаванию и иной деятельности в области
образования,
2.
Организации - плательщики единого налога, в состав которых входят филиалы
и(или) их представительства, расположенные на территории Ростовской области,
уплачивают единый налог по месту нахождения своих филиалов и обособленных
подразделений согласно расчетам единого налога на вмененный доход по каждому
филиалу (представительству).
Указанные
организации обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом
органе как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого
филиала (представительства), и представлять в соответствующие налоговые органы
по месту нахождения филиалов (представительств) расчеты по единому налогу.
3.
Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным
организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из
вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям,
единственным собственником имущества которых являются общественные организации
инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого
налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов. З-3С).
1.
Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход
на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу
устанавливается в один квартал.
2.
Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также
соблюдать установленный порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Налогоплательщики обязаны в порядке, установленном действующими нормативными
актами Российской Федерации, представлять в налоговые и иные государственные
органы бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность.
3.
При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет
доходов и расходов ведется налогоплательщиком раздельно по каждому виду
деятельности.
4.
Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду
с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность
(далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества,
обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности
на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе
свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим
Областным законом.
Если
помимо видов деятельности, с доходов от занятия которыми организации и
предприниматели уплачивают единый налог, они занимаются и другими видами
деятельности, то по этим видам они обязаны уплачивать налоги и взносы в
государственные внебюджетные фонды в порядке, установленном действующим
законодательством, на основе данных раздельного бухгалтерского учета
результатов хозяйственной деятельности.
Ставка
единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода. Размер
вмененного дохода уменьшается на 15 процентов для всех категорий
предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы.
I.
Размер вмененного дохода для организаций понижается на 50 процентов, если от
общего числа работников инвалиды и(или) лица, участвовавшие в ликвидации
последствий аварии на Чернобыльской АЭС, составляют не менее 50 процентов. При
определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность
работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам
подряда и другим договорам гражданско - правового характера.
II.
Размер вмененного дохода уменьшается на 25 процентов для следующих категорий
предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы
1.
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или
увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при
исполнении иных обязанностей военной службы, либо умерших вследствие
заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов
государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
2.
Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы,
выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых
велись боевые действия.
3.
Один из родителей (по их выбору), супруг, опекун или попечитель, на содержании
у которого находится совместно с ним проживающий и требующий постоянного ухода
инвалид с детства или инвалид 1 группы.
4.
Инвалиды III группы, имеющие на иждивении
нетрудоспособных родителей или несовершеннолетних детей.
5.
Пенсионеры по выслуге лет.
6.
Один из родителей (по их выбору), имеющий на иждивении трех и более
несовершеннолетних детей.
III.
Размер вмененного дохода уменьшается на 50 процентов для категорий
предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы
1.
Пенсионеры по старости, достигшие возраста: женщины 55 лет, мужчины 60 лет.
2.
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные
орденом Славы трех степеней.
3.
Участники гражданской и Великой Отечественной войн, боевых операций по защите
СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и
учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан.
4.
Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно - Морского Флота, органов
внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные
должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав
действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся
в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в
выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для
военнослужащих частей действующей армии.
5.
Инвалиды Великой Отечественной войны.
6.
Инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии
или увечья, полученных при защите СССР или при исполнении иных обязанностей
военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на
фронте, из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов,
приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
7.
Инвалиды из числа государственных служащих, ставших инвалидами вследствие
увечья или иного повреждения здоровья, полученных ими при исполнении служебных
обязанностей, и получивших в установленном порядке единовременное пособие от
государства.
8.
Инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь наступившей
инвалидности с радиационными авариями на атомных объектах гражданского или
военного назначения, а также в результате испытаний, учений или иных работ,
связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и
космическую технику.
9.
Инвалиды детства, а также инвалиды I и II групп.
10.
Эвакуированные (в том числе выехавшие добровольно) в 1986 году из зоны
отчуждения, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие чернобыльской
катастрофы, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших
добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы, включая детей,
в том числе детей, которые в момент эвакуации находились (находятся) в
состоянии внутриутробного развития.
11.
Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой
Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года (независимо
от срока пребывания).
12.
Бывшие, в том числе несовершеннолетние, узники концлагерей, гетто и других мест
принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в
период второй мировой войны.
13.
Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные
с лучевой нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий на атомных
объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний,
учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая
ядерное оружие и космическую технику.
14.
Младший и средний медицинский персонал, врачи и другие работники лечебных
учреждений (за исключением лиц, чья профессиональная деятельность связана с
работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях
радиационной обстановки на их рабочем месте, соответствующей профилю проводимой
работы), получившие сверхнормативные дозы облучения при оказании медицинской
помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года лиц,
пострадавших в результате чернобыльской катастрофы и являющихся источником
ионизирующих излучений.
15.
Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие, уволившиеся со службы, лица
начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, получивших
профессиональные заболевания, связанные с лучевым воздействием на работах в
зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.
16.
Принимавшие (в том числе временно направленные или командированные) в 1957-1958
годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в
1957 году на производственном
объединении
"Маяк", а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий
и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949-1956
годах.
17.
Граждане, получившие инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы из числа
лиц. принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы в пределах зоны
отчуждения или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской
АЭС (в том числе временно направленных или командированных); лиц,
эвакуированных из зоны отчуждения и переселенных из зоны отселения либо
выехавших в добровольном порядке из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг
для спасения жизни людей, пострадавших вследствие чернобыльской катастрофы,
независимо от времени, прошедшего с момента трансплантации костного мозга и
времени развития у них в этой связи инвалидности.
18.
Граждане, принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации
последствий чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения или занятые в
этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных
ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других
работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленные или
командированные).
19.
Бывшие военнослужащие и военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные
в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий
чернобыльской катастрофы, включая летно-подъемный, инженерно-технический
составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполнявшихся
работ.
20.
Уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов
внутренних дел, проходившие в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения
Чернобыльской АЭС.
21.
Бывшие военнослужащие и военнообязанные, призванные на военные сборы и
принимавшие участие в 1988-1990 годах по объекту "Укрытие".
IV.
Для предпринимателей из числа безработных граждан, организовавших собственное
дело при финансовой поддержке из средств фонда занятости, размер вмененного
дохода уменьшается на 50 процентов в течение первых шести месяцев с момента их
регистрации в качестве предпринимателя,
V.
Права на льготы, указанные в пунктах 2, 3, подтверждаются соответствующими
документами (книжка Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации,
орденская книжка, удостоверение инвалида Великой Отечественной войны,
удостоверение инвалида о праве на льготы, специальное удостоверение инвалида,
удостоверение специального образца, пенсионное удостоверение, справка военного
комиссариата, справка медико - социальной экспертизы (ВТЭК).
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
