Кредит - (диплом)

состояние остатков средств на банковских счетах по просроченным кредитам; реальную ситуацию с обеспечением возвратности кредитов и сокраще-нием кредитного риска; положение с организацией кредитного процесса: соответствие практи-ки выдачи и погашения кредитов требованиям Кредитной политики банка; правильность отражения всех кредитов в учетных документах, особенно по про-лонгированным и просроченным; состояние резервов под возможные потери по кредитам. Аудитор проверяет правильность оформления и ведения кредитного до-сье. В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относительно: общего состояния предоставления кредитов и их погашения;

основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной квалификации сотрудников, занятых этими проблемами или практики выдачи кредитов вне установленной процедуры — по указанию руководства банка); положения со списанием безнадежных кредитов;

    состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;

порядка ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье. Отчет должен содержать рекомендации относительно финансовых, кадрово-организационных и других мер по решению проблемы погашения кредитов. Он предоставляется руководителю и Совету Директоров банка. Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования, а так же для выявления ошибок и недостатков. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать соответствие Кредитной политики банка действиям уполномоченных сотрудников Кредитного управления (отдела). Кредитный контроль помогает также руководителю и Совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соответствующих превентивных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка. При целевом кредитовании кредитный инспектор вправе требовать от заемщика предоставления платежных документов с направлением платежа, соответствующего целям, указанным в кредитном договоре, визирует их в случае соответствия, проверяет состояние расчетного счета заемщика на предмет наличия картотеки к счету 90202 (картотеки № 2). После осуществления выдачи кредита приобщает копии расчетных документов с отметкой об оплате, полученные в Учетно-операционном отделе, в кредитное досье. В случае выдачи кредита на осуществление предварительной оплаты, в соответствии со сроками, указанными в кредитуемом договоре, проверяется целевое использование кредита с выходом на место. При этом заемщик предоставляет в банк документы, подтверждающие факт получения ценностей, оплаченных за счет кредита. По факту неполучения оплаченных ценностей в указанные в кредитуемом договоре сроки кредитным инспектором составляется справка, в которой анализируется сложившаяся ситуация и определяются дальнейшие перспективы кредитных взаимоотношений с заемщиком. По факту установления нецелевого использования средств (как в ходе проверки с выходом на место, так и в ходе проверки платежных документов в банке) составляется соответствующий акт, на основании которого применяются санкции, предусмотренные условиями кредитного договора. Кредитный инспектор осуществляет контроль за выполнением условий договоров по обеспечению, в том числе при предоставлении в обеспечение кредита: гарантий, векселей банков - ежеквартально проверяет по данным получаемой бухгалтерской отчетности финансовое состояние банков; поручительств, векселей организации – регулярно (ежеквартально) проверяет финансовое состояние поручителя (векселедателя), при возник-новении необходимости, осуществляет проверку с выездом на место. (В случае отказа поручителя/залогодателя векселя допустить сотрудников банка для осуществления указанных проверок, составляется акт, который передается заместителю Генерального директора банка для решения вопроса о дальнейших взаимоотношениях с заемщиком. ) ценных бумаг - ежемесячно, на основании информации о текущей рыночной стоимости ценных бумаг, предоставленной фондовым отделом, проверяет ликвидность и достаточность обеспечения. залога товаров в обороте, основных средств

а) ежемесячно, по данным бухгалтерской отчетности залогодателя, проверяет наличие обеспечения и его достаточность для покрытия суммы предоставленного кредита. Проверяет соответствие фактически имеющегося и переданного в залог имущества перечню заложенного имущества по договору о залоге. б) регулярно проверяет наличие и правильность ведения книги залога. Результаты проверки оформляются актом, составленным в 2-х экземпля-рах, который подписывается проверяющим и должностными лицами залогодателя, уполномоченными на такую проверку, в присутствии которых она проводилась. С актом обязательно должен быть ознакомлен руководитель предприя-тия (организации)-залогодателя, о чем делается соответствующая отметка, после чего акт предоставляется начальнику Кредитного отдела или управления. При выявлении недостаточности залогового обеспечения, а также при установлении фактов его ненадлежащего хранения и/или ухудшения качества, заемщику и залогодателю предъявляется требование о приведении его в соответствие с условиями кредитного договора и договора о залоге. В случае отказа залогодателя и заемщика от приведения обеспечения в соответствие с условиями договоров, необеспеченная задолженность признается проблемной, и по ней проводится соответствующая работа. На практике часто возникает необходимость в пересмотре условий договора о кредитовании. К примеру, перенос сроков погашения кредита (пролонгация) осуществляется на основании комплексного анализа причин, приведших к невозврату кредита в установленный срок; финансово-хозяйственного положения заемщика и перспектив погашения кредита. Порядок предоставления и прохождения документов и принятие решения о пролонгации кредита, осуществляется в порядке, аналогичном процессу предоставления кредита. Решение об изменении срока погашения кредита прини-мается Кредитным комитетом банка. Изменение объема обеспечения на практике, как правило, осуществляется только в сторону увеличения. Изменение формы обеспечения, как правило, не применяется. Пересмотр размера процентной ставки за пользование кредитом может быть осуществлен: - банком в одностороннем порядке (согласно условиям договора): в связи с изменением ставки рефинансирования ЦБ РФ;

по решению органов управления банка вследствие изменения процентной политики банка; при изменении класса кредитоспособности.

(В случае одностороннего изменения ставки процента за пользование кредитом, банк письменно сообщает об этом заемщику. Новая процентная ставка вводится с момента принятия банком решения о ее введении. ) - по договоренности сторон.

При внесении изменений в условия кредитного договора и договора на обеспечение следует учитывать возможность ухудшения в связи с этим группы риска предоставленного кредита. Любые изменения и дополнения к кредитному договору и связанным с ним договорам, оформляются дополнительными соглашениями, которые являются неотъемлемой частью соответствующего кредитного и иных договоров. Порядок заключения дополнительных соглашений аналогичен порядку предоставления кредита. Заключительный этап – погашение кредита. Погашение кредита производится по наступлении срока платежа, определенного кредитным договором, как правило, на основании распоряжения кредитного отдела. Допускается так же и погашение кредита заемщиком своим платежным поручением. Уплата сумм начисленных процентов за пользование кредитом осуществляется, как правило, ежемесячно. Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов могут осуществляться: единовременным погашением всей суммы задолженности;

поэтапным погашением задолженности по кредиту и процентам (в пределах общего срока кредитования, согласно условиям кредитного договора). Заемщик имеет возможность произвести (с согласия банка) досрочное погашение кредита как полностью, так и частичными платежами. При этом в кре-дитный отдел должно быть предоставлено письмо-заявка на досрочное гашение кредита. Задолженность по кредиту

считается возвращенной своевременно, если она погашена полностью не позднее срока возврата кредита, определенного кредитным договором; считается не погашенной в срок, если погашение не осуществлено в течение дня платежа, установленного кредитным договором. При наступлении сроков платежей, установленных договором, и непогашении заемщиком задолженности по кредиту и/или процентам, кредитный инспектор готовит и передает в Учетно-операционный отдел распоряжение на открытие соответствующих счетов просроченных ссуд и/или процентов (приложение №10) и распоряжение о зачислении на счет просрочки соответствующей просроченной задолженности (приложение №11).

    3. 2. Анализ практики кредитования

Как следует из годовых финансовых отчетов банка, он проводил и проводит активную кредитную политику. При этом повышенное внимание уделяется контролю кредитного риска. Как уже было сказано ранее, наличие достаточного обеспечения по кредитам, позволяет минимизировать кредитный риск. Следовательно, проанализировав в динамике данные по кредитным операциям бан-ка, мы сможем проверить соответствие печатных тезисов реальной ситуации. Для целей данной работы автор использовал данные за период со второго квар-тала 1998 года по первый квартал 2001 года включительно. Совокупность ис-следуемых данных представлена в таблице 5.

Данные о величине предоставленных кредитов, а также о величине просроченной задолженности представлены в таблице (см. приложение №12). [38 Таблицы, упоминаемые в разделах 3. 2. и3. 3. , смотри в приложении №12. ] Динамика данных представлена на рисунках 2-4. [39 Графики и диаграммы на рисунках 2-16 составлены автором на основании данных внутренней отчетности. ] Рис. 2.

На рисунке 2 хорошо видно, что сумма кредитов предоставленных увеличивается на протяжении практически всего рассматриваемого периода, за небольшим исключением. На протяжении первого и второго кварталов 2000 года было незначительное снижение. Оно было вызвано уменьшением суммы предоставленных кредитов сроком до трех месяцев, что видно из аналитической отчетности банка. Кроме того, в первом квартале года может наблюдаться некоторое снижение активности заемщиков. Это можно объяснить тем, что, во-первых, в начале года много выходных и праздничных дней, а во-вторых, при закрытии предыдущего финансового года, многие хозяйствующие субъекты стараются исполнить свои обязательства по расчетам с кредиторами и дебиторами. Таким образом, у предприятий в начале года имеются собственные оборотные средства и, следовательно, нет необходимости в привлечении кредитов. Есть еще одна причина – это практика предоставления кредитов заемщикам в банке. Как правило, кредит предоставляется сроком до шести месяцев, что связано с отсутствием у банка долгосрочных привлеченных средств. То есть, при выдаче кредита во втором квартале текущего года, погашение приходится на конец третьего и на четвертый квартал года. При пролонгации кредита, его погашение приходится на второй квартал следующего года. Таким образом, в первом квартале 2000 года и наблюдалась невысокая активность в области кредитования клиентов. Разумеется, такая ситуация не является закономерностью, что и видно на рисунке 2. Совсем иная картина на рисунке 3, отражающем динамику просроченной задолженности по предоставленным кредитам. Рис. 3.

В абсолютном выражении – сумма задолженности то снижается, то увеличивается. Но в целом видна тенденция к увеличению суммы просроченной задолженности. Охарактеризовать причины такой ситуации сложно. Закономерность прослеживается в том, что сумма просроченной задолженности снижается на протяжении второго и третьего кварталов года. Причина этого видится автору в том, что в середине года высокая деловая активность позволяет заемщикам заработать достаточно средств и не “жалеть” отдать (вернуть) их банку. В период конца года текущего и в начале следующего года деловая активность спадает, и заемщики не спешат отвлекать свои оборотные средства, чтобы погасить кредит. К сожалению, заемщиков не пугает то, что, не погасив кредит, они испортят свою кредитную историю. Можно обратиться в другой банк. Общей информационной базы данных о кредитной истории заемщика в России нет, и в ближайшее время не будет. Поэтому заемщики не беспокоятся о своей кредитной истории. Более того, огромное количество банков и гораздо меньшее число заемщиков - крупных предприятий, заставляет банк идти на уступки заемщику, и позволяет заемщикам диктовать свои условия. Тенденция же на увеличение абсолютной суммы задолженности объясняется еще и тем, что значительная часть кредитов предоставляется в долларах США. Соответственно, с ростом курса доллара, увеличивается и рублевый эквивалент сумм, предоставленных в инвалюте. Из таблицы и на рисунке 4 хорошо видно, что величина просроченной задолженности по кредитам составляет от одного до трех процентов от суммы кредитов предоставленных (чистой задолженности). Казалось бы, величина небольшая. Однако надо помнить, что при увеличении суммы просроченной задолженности, в том числе и из-за роста курса иностранных валют, соответ-ствующей корректировке подлежит и сумма резерва на возможные потери по ссудам. Увеличение суммы резерва отвлекает средства банка, которые могли бы быть направлены, в частности, на кредитование клиентов. Следовательно, банку надо тщательнее и осторожнее работать с клиентом еще на стадии выдачи кредита, с тем, чтобы в дальнейшем предотвратить или снизить риск невозврата кредита даже при наличии обеспечения.

    Рис. 4.
    Рис. 5.

Следующая таблица и рисунок 5 (см. выше) отражают динамику сумм процентов полученных и просроченных. Видно, что сумма процентов полученных имеет тенденцию к росту вплоть до середины 2000 года. Далее мы видим спад. Рост объясняется увеличением сумм кредитов предоставленных. Снижение – снижением ставки рефинансирования в конце 2000 года, и, как следствие, снижением ставок по кредитам. Здесь следует отметить, что банк предоставляет довольно крупные по суммам кредиты под достаточно низкие ставки. Это вызвано необходимостью бороться за клиента (заемщика). Отсюда – достаточно сильное снижение в доходах от кредитных операций. В третьей таблице представлены данные об удельном весе доходов по кредитам в общей сумме доходов банка. До середины 2000 года доходы по кредитам стабильно составляли около 99 процентов общей суммы доходов. Начиная с третьего квартала 2000 года, наметилась тенденция в сторону снижения доли доходов по кредитам в общей сумме доходов банка. Рисунки 6 и 7 иллюстрируют эту тенденцию. Рис. 6.

    Рис. 7.

Поскольку клиентская политика банка в области кредитования не позволяет повышать ставки процентов по кредитам, то можно предложить банку расширить кредитный портфель путем привлечения новых заемщиков, а также существенно сократить количество кредитов с льготными ставками. Так как банк не работает с физическими лицами, то для привлечения новых клиентов, возможно, надо применить более агрессивную политику. Рекомендуется рассмотреть возможность кредитования одного заемщика совместно с другим банком, изыскать возможности применения иных способов обеспечения, чем залог и поручительство. В четвертой таблице и на рисунке 8 представлены данные о доле кредитов предоставленных в общем объеме активов банка. Удельный вес кредитов в общей сумме активов колеблется в пределах от 25 до 42 процентов.

    Рис. 8.
    Доля предоставленных кредитов в общей сумме активов.

Можно сказать, что в среднем не менее 30 процентов суммы активов приходится на кредитные вложения, что наглядно видно и на рисунках. Выше были описаны причины колебания суммы кредитов предоставленных. Соответственно, доля кредитов в общем объеме активов так же подвержена аналогичным колебаниям. Здесь наглядно можно сравнить рисунки 9 и 4. Они практически повторяют друг друга, за небольшим исключением. Рис. 9.

В пятой таблице собраны данные, отражающие статистику доходов по предоставленным кредитам. Поскольку данные представлены без группировки по видам кредитов, по размеру ставки процента, а даны в общей массе, то мы будем говорить об обобщенных данных и показателях. Отметим так же тот факт, что сумма кредитов предоставленных отражается нарастающим итогом. Суммы полученных процентов – по состоянию на конец квартала, так как ежеквартально эти суммы списываются на счет результатов деятельности банка. Как было рассмотрено выше, сумма кредитов предоставленных имеет тенденцию на увеличение по своей абсолютной величине. Сумма процентов полученных со второй половины 2000 года имеет тенденцию на понижение. Причины данных процессов так же были описаны выше. Следовательно, надо ожидать, что динамика доходности кредитов, или динамика дохода на одну единицу кредита, должна иметь тенденцию к росту вплоть до середины 2000 года и дальнейшую тенденцию к снижению. Наши предположения оправдались. Из таблицы и рисунков 10 и 11 хорошо видна динамика дохода на единицу кредита. Рис. 10.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9