Правовое регулирование кредитных отношений в Украине

средства.

8. Банк получателя начисляет средства на расчетный счет поставщика.

9. Банк получателя уведомляет его о начисленных средствах.

Аккредитив – это форма расчетов, при которой банк-эмитент по

поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:

- выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары

и предоставленные услуги;

- предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить

этот платеж.

Покупатель Поставщик

(плательщик средств) (получатель средств)

Банк покупателя Банк поставщика

Схема 3. Расчеты с использованием аккредитива.

1. Покупатель поручает банку открыть аккредитив.

2. Банк покупателя открывает аккредитив.

3. Банк покупателя сообщает покупателю об открытии аккредитива.

4. Банк покупателя сообщает банку поставщика об открытом аккредитиве

поставщику на конкретную сумму.

5. Банк поставщика сообщает поставщику об открытом аккредитиве.

6. Отгрузка товара.

7. Покупатель сообщает банку об исполнении условий аккредитива.

8. Банк покупателя переводит банку поставщику сумму денег по

аккредитиву.

9. Банк поставщика зачисляет средства на расчетный счет поставщика.

10. Банк поставщика уведомляет об этом своего клиента.

Осуществление операций с векселями коммерческими банками регулируется

Положением об операциях банков с векселями, утвержденным Постановлением

Правления НБУ от 28.05.99 г. № 258, Постановлением КМУ «Об утверждении

порядка применения векселей Государственного казначейства» от 27.06.96 г. №

689, «Об утверждении Порядка выдачи, учета и погашения векселей, выданных

на время ввоза в Украину имущества как взноса иностранного инвестора в

Уставной фонд предприятия с иностранными инвестициями, а также по договорам

(контрактам) об общей инвестиционной деятельности и оплату ввозной пошлины

в случае отчуждения этого имущества» от 07.08.96 г. и многими другими.

Различают два вида векселей – простой и переводной. (7. Ст.21.).

Расчеты, осуществляемые с ними, показаны нагляднее на схемах.

Векселедатель Собственник векселя

(покупатель) (ремитент)

Схема 4. Простое вексельное обращение.

1. Покупатель передает вексель.

2. Собственник предъявляет вексель к акцепту.

3. Векселедатель погашает вексель и передает его ремитенту.

4. Собственник векселя (ремитент) вручает погашенный вексель

векселедателю.

Предприятие А

Банк (ремитент)

Предприятие Б

(трассант)

Схема 5. Переводное вексельное обращение.

Предприятие А получает кредит в учреждении банка для производства

продукции, потребителем которой является предприятие Б. Отношения трех

сторон могут быть оформлены переводным векселем по данной схеме.

1. Предприятие А трассирует переводной вексель в пользу банка с целью

погашения кредита.

2. Банк предоставляет предприятию сумму кредита.

3. Предприятие А отгрузило товар Предприятию Б.

4. Банк предъявляет предприятию Б вексель для акцепта.

5. Трассат выплачивает деньги банку по векселю.

В соответствии с Законами Украины от 06.07.99 г. Украина

присоединилась к двум международным конвенциям:

Женевской конвенции 1930 года, которой введен Унифицированный закон о

переводных и простых векселях, с учетом оговорок, обусловленных приложением

2 к этой конвенции;

Женевской конвенции 1930 года об урегулировании некоторых коллизий

законов о переводных и простых векселях. Все это свидетельствует о хорошем

шаге Украины в сторону присоединения к традициям и нормам зарубежного

законодательства.

Платежное требование – это документ, содержащий требование

предприятия, учреждения, организации на безакцептное списание (бесспорное

взыскание) средств в случаях, установленных законодательством. Основанием

для его осуществления могут быть исполнительные документы на основании:

- решения судов и хозяйственных судов;

- статьей Хозяйственного процессуального кодекса Украины о списании в

бесспорном порядке признанной должником суммы претензии по

распоряжению заявителя претензии;

- Постановления ВРУ «О нормативах оборота платежных документов» от 25

июня 1993 г. и п. 5 Постановления ВРУ «О мерах по стабилизации

социально-экономического состояния Украины» от 22 декабря 1993 г. о

безакцептном списании сумм пени за превышение нормативного срока

прохождения платежей. [22, 23];

- иных законодательных актов Украины.

Бесспорное взыскание и безакцептное списание средств осуществляется

на бланке платежного требования, который подает взыскатель в банк, его

обслуживающий, в трех экземплярах с сопроводительным реестром в двух

экземплярах.

Платежные требования банки принимают в течение 10 календарных дней со

дня выписки, (день заполнения не учитывается). В нем указывается назначение

платежа и соответствующая статья законодательного акта, которой

предусмотрено право взыскания средств. Если не заполнена графа «Назначение

платежа» согласно п.8 Инструкции либо нет ссылки на законодательный акт.

Банк обязан возвратить его без исполнения.

Инкассовое поручение (распоряжения) как расчетный документ

применяется в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Банки

принимают его в течение 10 календарных дней со дня выписки (день заполнения

также не учитывается).

Оно заполняется в соответствии с требованиями Инструкции № 7 и

подается в банк в определенном количестве экземпляров. Ответственность за

достоверность данных инкассового поручения (распоряжения) на бесспорное

списание средств возлагается на взыскателя, который оформил расчетный

документ и предоставил его банку, который его обслуживает.

Полученные документы банк получателя средств пересылает спецсвязью в

региональное Управление НБУ, в котором открыт корреспондентский счет банка

плательщика (юридического лица). Документы на бесспорное взыскание и

безакцептное списание средств банки принимают независимо от наличия

денежных средств на счетах предприятий. Если средств нет на счетах, они

учитываются на внебалансовом счете № 9929.

Делая вывод по данному вопросу необходимо указать, что в проекте

нового Гражданского кодекса Украины предусматривается, что при

осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными

поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в

иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним

банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями

делового оборота.

Стороны по договору имеют право избрать и установить любую из

указанных форм расчетов. Безналичные расчеты осуществляются через банки,

иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если

иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов. [

29. С.616 – 617.].

3. Кредитные операции.

3.1. Роль кредита в осуществлении коммерческой деятельности.

Для обеспечения всего процесса воспроизводства необходимо, чтобы

предприятия имели оборотные средства, которые они используют для

приобретения оборотных производственных средств. Из стадии производственных

запасов оборотные средства переходят в незавершенное производство, а потом

в готовую продукцию. В свою очередь, готовая продукция, предназначенная для

продажи, становится товаром и реализуется. Выручка от реализации поступает

на счет предприятия.

При нехватке собственных оборотных средств предприятия привлекают

банковские кредиты, денежные средства других кредиторов и коммерческий

(товарный) кредит. Кредит дает возможность целесообразнее организовать

оборот средств предприятия, не тратить значительные финансовые ресурсы на

создание лишних запасов сырья и материалов.

В процессе кредитования предприятий, прежде всего, учитываются

индивидуальные особенности кругооборота их оборотных средств. Эти

особенности проявляются в расхождении во времени между освобождением их

оборота стоимости в денежной форме и авансированием средств в новый оборот.

Такие расхождения происходят, прежде всего, в связи с сезонностью

производства. Она обуславливает в один период опережающий рост затрат по

сравнению с поступлением средств и приводит к дополнительной необходимости

в средствах сверх тех, которые находятся у предприятия. В другие периоды

затраты производства уменьшаются либо совсем прекращаются, увеличивается

выход готовой продукции и поступление денежной выручки, часть которой

является временно свободной.

Такое чередование увеличения дополнительной потребности в средствах и

создание временно свободных излишков их на одном предприятии создают

реальную экономическую основу для использования кредитов на формирование

производственных и оборотных фондов и погашения их через определенное

время.

Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства

являются:

- производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные

материалы, запасные части, топливо, инструмент);

- незавершенное строительство и полуфабрикаты собственного

производства;

- затраты будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение

выпуска новой продукции и др.);

- готовая продукция и товары;

- платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.

На предприятиях возникает необходимость в кредитах под

производственные запасы, если их размеры превышают собственные средства, то

есть, если создаются сверхнормативные запасы. Причиной этому может быть

сезонность завоза, неравномерная либо досрочная поставка материальных

ресурсов поставщиками и др.

Сверхнормативные запасы сельскохозяйственного сырья являются основным

объектом банковского кредита на предприятиях, которые перерабатывают это

сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, другие

предприятия пищевой и легкой промышленности), либо создают большие сезонные

запасы сырья на год, т.е. до нового урожая.

Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой

продукции могут образовываться на предприятиях в связи с ускорением темпов

увеличения объемов производства, некомплектностью поставок, транспортными

сложностями по отправке продукции потребителям, прекращением отгрузки

продукции потребителям по их неплатежеспособности.

В составе затрат будущих периодов банки выдают предприятиям займы на

покрытие сезонных затрат, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов

производства либо межсезонного простоя затраты на изготовление продукции

временно не покрываются выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в

период межсезонного простоя (февраль – август) нуждается в средствах на

ремонт оборудования, содержания постоянного персонала, проведения всех

подготовительных работ к сезону сахароварения. Эти затраты он покрывает за

счет банковских займов, а рассчитывается за них из выручки от реализации

сахара.

Издержками будущих периодов являются также затраты, связанные с

освоением выпуска новых видов продукции. Если эти затраты кредитует банк,

то в кредитных договорах называется конкретная продукция и затраты

включаются в себестоимость.

С помощью кредитов предприятие, когда ему временно не хватает

собственных средств, может рассчитываться со своими поставщиками.

Таким образом, кредит необходим и для поддержания кругооборота фондов

действующих предприятий, которые обслуживают процесс реализации продукции.

Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются

капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его

техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием

технологии производства, и другие расходы, приводящие к увеличению

стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если

чувствуют недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а

именно: прибыли и амортизационных отчислений.

Использование различных форм кредитования предприятие ускоряет

движение денежных и материальных ресурсов и благоприятствует повышению

эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Определяя потребность в кредитах. Предприятия исходят из общей

потребности в средствах и наличии таковых.

В экономической литературе отмечается, что планирование потребности в

кредите для формирования оборотных средств предприятия осуществляется

следующим образом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных

средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование

производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.

На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов

банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах. Для этого

можно пользоваться формулой:

К о.б.= ОС н.- ОС пр. + КЗ,

где К о.б. – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в

оборотные средства;

ОС – потребность в оборотных средствах;

ОС н. – собственные оборотные средства на начало периода;

ОС пр. – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;

КЗ – уменьшение кредиторской задолженности.

Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты

определяется на основании инвестиционной программы в конкретные этапы ее

реализации и с учетом собственных источников финансирования.

Собственные средства для финансирования инвестиционных программ

складываются из амортизационных отчислений, части прибыли, которая

направляется на реконструкцию, техническое переоснащение, новое

строительство.

После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных

ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов –

это промежуток времени с момента предоставления банковского кредита до

момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование. Период

привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что

сегодня в Украине в связи с высоким уровнем инфляции этот срок не превышает

трех месяцев. [ 29. С.198.].

В банковской практике для определения размеров кредита используется

метод, когда заем выдается не в полном объеме, а за вычетом определенной

части в процентах к заявленной величине кредита. Эта величина для каждого

предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени

развития кредитования.

Таким образом, следует еще раз подчеркнуть, что для предприятий в

хозяйственной деятельности очень важным является привлечение кредитов, как

дополнительных оборотных средств, и стимулом для дальнейшего расширения

производства продукции.

3.2. Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заключения и

исполнения.

Важным этапом процедуры осуществления кредитных операций является

заключение кредитного договора (соглашения). Следует сказать, что кредитный

договор относится к типу хозяйственных договоров. Во-первых, субъекты

кредитования (банк-кредитор и заемщик) выступают как юридически

самостоятельные лица. Во-вторых, выступают как гаранты имущества один перед

другим, и, в-третьих, как субъекты, которые проявляют взаимную

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8